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税收区别于其他财政收入形式的主要标志是与法律和国家密切联系 个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 增值税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 国家的各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系 税收分配的主体是人民 税收分配的客体是社会产品 税收分配的目的是为实现国家职能服务 税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例
税收的本质特征具体体现为一种分配关系 税收的内涵包括税收的分配关系本质、国家税权和税收目的 税收制度的法律表现形式是税率 国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障
税率是对课税对象量的规定 税目体现征税的广度 消费税、企业所得税都规定有不同的税目 比例税率在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则
纵向公平以横向公平为前提和基础 横向公平是纵向公平的特例或环节 横向公平体现在税制面前人人平等的思想 纵向公平指对具有相同纳税能力的纳税人征收相同税收
税收的减税、免税依照法律的规定执行,法律授权国务院的,依照国务院制定的行政法规的规定执行 免征额是税额式减免税的一种形式 增值税即征即退是税额式减免税的一种形式 零税率是税率式减免税的一种形式
累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级,随着课税数量增大而随之提高的税率 采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级,规定最低税率、最高税率和若干等级的税率,不同等级的课税数额分别适用不同的税率,课税数额越大,适用税率越高 累进税率一般在所得课税中使用,可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则 采用累进税率能有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题
税收的内涵包括税收的分配关系本质、国家税权和税收目的 税收的本质特征具体体现为一种分配关系 税收制度的法律表现形式是税率 国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障
增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 增值税的减免税由全国人大规定 免征额是税额式减免税的一种形式 零税率是税率式减免税的一种形式
宏观税率确定 调节货币供求、协调财政与金融关系 可以通过税负转嫁的形式体现 税收处罚 税收优惠
增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 增值税的减免税由全国人大规定 免征额是税额式减免税的一种形式 零税率是税率式减免税的一种形式