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青深有限公司(以下简称青深公司)为增值税一般纳税企业,其适用的增值税税率为 17%。1998年与另外3个单位合资兴办甲企业,该企业注册资本总额为2 000 000元,青深公司持有30%的股份,其他3含...
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中级会计《问答》真题及答案
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下列情形中增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的有
东方锅炉制造有限公司销售给某四星级宾馆一台锅炉
海陵商厦销售给消费者一台洗衣机
一汽汽车制造厂销售给某生产企业(一般纳税人)15辆小轿车
曙光机械制造厂销售给某包装箱生产企业(一般纳税人)5台制造设备
如意劳保用品经营有限公司销售给某生产企业(一般纳税人)劳保专用鞋帽
重点调查企业是税收调查的主体2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象同时注意
省局监控的重点税源企业
全部增值税一般纳税人企业
所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业(包括自营出口生产企业、专业外贸公司)
海关特殊监管区(芜湖出口加工区)外所有加工贸易企业
青深有限公司以下简称青深公司为增值税一般纳税企业其适用的增值税税率为17%1998年与另外3个单位合
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
103500
109325
109500
106325
深圳天胜贸易有限公司为一般纳税人从天虹商场订购100套高级套装作为公司制服则天虹商场应给其开具
收款收据
增值税专用发票
普通商品销售发票
视天胜公司的要求开具增值税专用发票或普通发票
M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
795.5
620
770
810
某公司是一个年销售额不含税保持在80万元左右的商业企业公司年不含税外购货物为60万元左右含税为60×
甲快递公司简称甲公司为增值税一般纳税人2019年9月甲公司购进小货车取得的增值税专用发票已通过认证发
80.41
41.82
69.41
74.41
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
109325
106325
103500
109500
青深有限公司以下简称青深公司为增值税一般纳税企业其适用的增值税税率为17%1998年与另外3个单位合
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
320
240
415.2
2013年1月1日甲乙丙三方共同投资设立了A有限责任有限公司以下简称A公司A公司为一般纳税人适用的增
原材料的入账价值为20万元
计入应交税费——应交增值税(进项税费)的金额为3.4万元
计入实收资本——甲的金额为23.4万元
计入资本公积——资本溢价的金额为0万元
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
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在以现金非现金资产和修改债务条件混合重组方式清偿债务的情况下以下会计处理先后顺序正确的是
.下列各项中应记入坏账准备账户借方的有
2004年1月1日甲上市公司委托其母公司乙公司经营其全资子公司丙公司丙公司账面净资产为35000万元委托经营协议规定乙公司每年向甲上市公司支付委托经营收益5000万元2004年度丙公司实现净利润6500万元2004年12月31日甲上市公司收到乙公司支付的委托经营收益5000万元假设1年期银行存款利率为3%不考虑其他因素2004年12月31日甲上市公司应确认的其他业务收入金额为万元
以经营租赁方式租出的固定资产应由承租方计提该项固定资产折旧
企业采用计划成本法核算材料月末应当分摊发生材料的成本差异但无论是节约差还是超支差均应通过材料成本差异账户的贷方转出
按本期赊销金额一定比例计算的金额是本期坏账准备的应提数即余额
2002年2月A企业因违约被一家客户起诉原告提出索赔200000元2003年1月26日法院作出终审判决判决A企业自判决日30日内向原告赔偿150000元在该企业2003年3月2日公布的2002年度会计报表中该赔偿金额应作为
在编制现金流量表时如果现金流量表中有未特别指明的现金流量应按照实质重于形式的原则判断某项交易或事项所产生的现金流量应当归属的类别或项目
某上市公司2000年实现净利润4800000元公司董事会于2001年3月31日提出公司上年利润分配方案拟对2000年实现的利润进行分配分配方案如下提取法定盈余公积480000元提取法定公益金480000元提取任意盈余公积240000元分配股利3000000元其中股票股利2000000元现金股利1000000元合计4200000元2001年4月该分配方案经公司股__会批准后得以实行要求根据上述资料进行有关的会计核算
采用权益法核算的情况下下列各项中会引起投资企业资本公积发生增减变动的是
存货采用后进先出法计价在存货物价上涨的情况下将会使企业的
企业利润表中的主营业务税金及附加项目不包括的税金为
在会计期末股份有限公司持有的固定资产账面价值高于其可收回金额的差额应当计人
应在报告年度财务报告批准报出前如股份有限公司的年度财务会计报告在年度终了后四个月报出将报告年度或以前年度销售的商品退回冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本税金等
根据投资准则有关规定企业在核算长期股权投资时应设置下列相关的明细账
应按经济业务的实际交易价格对各项资产进行计量而不考虑随后市场价格变动的影响其所遵循的会计核算原则是
甲上市公司2001年全年实现税前利润为5000万元甲公司以前所得税税率为33%从2001年起为24%甲公司采用债务法进行所得税会计处理由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回该公司2001年的有关资料如下1甲公司全年发生上交上级管理费2400000元按税务机关核定允许税前列支的限额为2000000元2甲公司对乙企业的投资占乙企业50%的股份2001年度乙企业实现净利润为8000000元乙企业的所得税率为24%按税法规定长期投资收益以被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税3甲公司2001年12月31日存货的账面实际成本为12000000元期末可变现净值为11000000元存货按成本与可变现净值孰低计价按税法规定存货变现损失以实际发生的损失在缴纳所得税前扣除4甲公司1998年12月购入一项固定资产原价为6000000元会计采用直线法计提折旧折旧年限为5年假设不考虑残值因素税法规定可以用年数总和法计提折旧要求根据上述资料计算2001年应交的所得税并编制有关分录
下面不能按债务重组进行会计处理
企业支付的在建工程人员的工资在编制现金流量表时应计入项目中
对于生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法适用于月末在产品数量较多各月在产品数量变化也较大且产品成本中直接材料费用和直接人工等加工费用的比重相差不大的产品
下列资产中属于非货币性资产
下列交易或事项不属于非货币性交易的有
在不涉及补价的非货币性交易中确定换人资产人账价值应考虑的因素有
甲股份有限公司2003年度实现净利润1000000元适用的所得税税率为33%按净利润的10%计提法定盈余公积按净利润的5%计提法定公益金该公司所得税采用债务法核算有关事项如下1考虑到技术进步因素自2003年1月1日起将一套办公自动化设备的使用年限改为5年该套设备系2000年12月28日购入并投入使用原价为810000元预计使用年限为8年预计净残值为10000元采用直线法计提折旧按税法规定该套设备的使用年限为8年并按直线法计提折旧22003年底发现如下差错12003年2月份购人一批管理用低值易耗品价款6000元误记为固定资产至年底已提折旧600元计人管理费用甲公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%22002年3月3日购人的一项专利权价款15000元会计和税法规定的摊销期均为15年但2003年未予摊销32002年11月3日销售的一批产品符合销售收入确认条件已经确认收入300000元但销售成本250000元尚未结转在计算1998年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本要求1计算2003年该套办公自动化设备应计提的折旧额2计算上述会计估计变更对2003年度所得税费用和净利润的影响额3编制上述会计差错更正相关的会计分录
已入账的固定资产可以变动其人账价值的情况有A.法定固定资产的重新估价B.以外币购入的固定资产发生汇率变动C.固定资产实际价值与原人账暂估价不同D.发现入账的固定资产价值有错误
某公司于2003年1月lB对外发行5年期面值总额为20000万元的公司债券债券票面年利率为3%到期一次还本付息实际收到发行价款22000万元该公司采用直线法推销债券溢折价不考虑其他相关税费2004年12月31日该公司该项应付债券的账面余额为万元
甲公司以其持有的一项长期股权投资换取B企业的一项无形资产该项交易中不涉及补价甲公司该项长期股权投资的账面价值为280万元公允价值为300万元B企业该项无形资产的账面价值为200万元公允价值为300万元甲公司在此项交易中发生了20万元税费甲公司换人的该项无形资产的入账价值为万元
本期发生的管理费用直接影响本期损益而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益这是制造费用与管理费用的不同之处
如果债务人以低于债务账面价值的现金清偿某项债务则债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额确认为
2001年4月1日甲公司销售一批商品给乙企业销售货款总额为300万元含增值税甲企业于同日收到一张票面金额为300万元期限为6个月票面年利率为8%的商业汇票甲企业按月计提该商业汇票的利息12001年10月1日乙企业未能兑付到期票据甲企业将应收票据本息余额转入应收账款但不再计利息2001年12月5日甲乙双方经协商进行债务重组签订的债务重组协议内容如下1乙企业以其持有的一项拥有完全产权的房产抵偿60万元的债务该房产在乙企业的账面原价为100万元已计提折旧30万元已计提减值准备5万元2甲企业同意豁免乙企业债务本金40万元及2001年4月1日至2001年9月30日已计提的全部利息3将剩余债务的偿还期限延长至2002年12月31日在债务延长期间剩余债务余额按年利率5%收取利息本息到期一次偿付4该协议自2001年12月31日起执行2债务重组日之前甲企业对上述债权未计提坏账准备3上述房产的所有权变更部分债务解除手续及其他有关法律手续已于2001年12月31日完成甲企业将取得的房产作为固定资产进行核算和管理4乙企业于2002年12月31日按上述协议规定偿付了所欠债务要求1计算甲企业2001年12月31日该重组债权的账面余额2编制甲企业及乙企业2001年12月31日与该债务重组相关的会计分录不考虑相关税费3编制甲企业及乙企业2002年12月31日债权债务实际清偿时的会计分录答案中的金额单位用万元表示
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