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某百货公司(增值税一般纳税人)2010年10月发生下列购销业务： (1)销售业务： 9月采用预收货款方式销售一批空调，合同规定的不含税总金额为600万元，9月份预收定金120万元，货物于10月5日...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某市百货公司为增值税一般纳税人2011年3月发生以下业务1本月进口大型货车1辆用于百货公司货物运输支
某百货公司为增值税一般纳税人2016年4月销售给消费者日用品一批收取含税价款为62400元当月货物购
2400.00
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某百货公司增值税一般纳税人2010年10月发生下列购销业务1销售业务9月采用预收货款方式销售一批空调
某百货公司增值税一般纳税人某月份进口一批商品其关税完税价格为100000元关税税率为20%消费税税率
40420
50420
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某百货公司增值税一般纳税人某月份进口一批商品其关税完税价格为100000元关税税率为20%消费税税率
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某百货公司增值税一般纳税人某月份进口一批商品其关税完税价格为100000元关税税率为20%消费税税率
40420元
50420元
75500元
55500元
根据增值税法律制度的规定一般纳税人发生的下列业务中不得开具增值税专用发票的有
律师事务所向消费者个人提供咨询服务
酒店向消费者个人提供餐饮服务
百货公司向消费者个人销售家用电器
装修公司向一般纳税人提供装修服务
某百货公司为增值税一般纳税人2006年4月销售给消费者日用品一批收取全部货款为62400元当月货物购
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某县城一加工企业2010年1月份因进口半成品缴纳增值税120万元销售产品缴纳增值税280万元本月又签订出租门面房合同租期三年月租金3万元当月预收了1年的租金共收到租金36万元该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为
甲省某独立核算的煤炭企业在乙省有一煤矿2010年5月该企业开采原煤210万吨其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨销售甲省煤矿开采的原煤35万吨销售乙省煤矿开采的原煤20万吨将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨对外销售50万吨本单位后勤服务公司领用选煤4000吨资源税税额甲省煤矿原煤3元/吨乙省煤矿原煤5元/吨加工产品的综合回收率为70%该企业本月应纳资源税税额万元
下列各项中不符合消费税有关规定的有
以下关于资源税的表述正确的有
某药酒厂增值税一般纳税人生产以粮食白酒为酒基添加补品泡制的强壮滋补酒2010年5月领用外购白酒3吨成本10000元勾兑泡制强壮滋补酒当月销售强壮滋补酒3吨含税销售额140000元收取包装物押金400元当期没收到期强壮滋补酒包装物押金200元该企业当期应纳的消费税为
某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼10栋其中80%的建筑面积直接对外销售取得销售收入7648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有1支付土地使用权价款1400万元2取得土地使用权缴纳契税42万元3前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元4发生管理费用420万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊其他相关资料该企业计入到其他业务成本账户金额为30万元当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为9%根据上述资料回答下列问题该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数
孙某为某有限责任公司技术总监2010年收入情况如下1每月取得工资5000元其中9月通过国家政府机关向农村义务教育捐款2000元12月除取得当月工资外另取得年终奖工资60000元2业余为某单位搞一项创新设计取得设计收入30000元3根据自己的成长经历编写的小说我的故事由出版社出版出版社向孙某预付稿酬5000元作品出版后再付稿酬30000元当年某晚报连续3个月连载该小说每个月支付稿酬3000元孙某共获得连载稿酬9000元4与李某刘某共同投资的一家合伙企业未确定分配比例该企业年度经营所得82500元已扣除规定的投资者费用5为改善住房条件将原购买的已居住6年的唯一普通居住用房转让原价150000元合同标明转让价200000元6取得从境内上市公司分配的股息红利所得20000元73月份购入一批债券买入价20000元另支付相关税费共计300元年底将该批债券一次性卖出卖出价25000元另支付卖出债券的税费共计200元8在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元在B国转让一项专利取得收入70000元已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数计算孙某2010年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税
以下关于车船税的规定正确的有
孙某为某有限责任公司技术总监2010年收入情况如下1每月取得工资5000元其中9月通过国家政府机关向农村义务教育捐款2000元12月除取得当月工资外另取得年终奖工资60000元2业余为某单位搞一项创新设计取得设计收入30000元3根据自己的成长经历编写的小说我的故事由出版社出版出版社向孙某预付稿酬5000元作品出版后再付稿酬30000元当年某晚报连续3个月连载该小说每个月支付稿酬3000元孙某共获得连载稿酬9000元4与李某刘某共同投资的一家合伙企业未确定分配比例该企业年度经营所得82500元已扣除规定的投资者费用5为改善住房条件将原购买的已居住6年的唯一普通居住用房转让原价150000元合同标明转让价200000元6取得从境内上市公司分配的股息红利所得20000元73月份购入一批债券买入价20000元另支付相关税费共计300元年底将该批债券一次性卖出卖出价25000元另支付卖出债券的税费共计200元8在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元在B国转让一项专利取得收入70000元已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数计算孙某转让住房应缴纳的各项税费
孙某为某有限责任公司技术总监2010年收入情况如下1每月取得工资5000元其中9月通过国家政府机关向农村义务教育捐款2000元12月除取得当月工资外另取得年终奖工资60000元2业余为某单位搞一项创新设计取得设计收入30000元3根据自己的成长经历编写的小说我的故事由出版社出版出版社向孙某预付稿酬5000元作品出版后再付稿酬30000元当年某晚报连续3个月连载该小说每个月支付稿酬3000元孙某共获得连载稿酬9000元4与李某刘某共同投资的一家合伙企业未确定分配比例该企业年度经营所得82500元已扣除规定的投资者费用5为改善住房条件将原购买的已居住6年的唯一普通居住用房转让原价150000元合同标明转让价200000元6取得从境内上市公司分配的股息红利所得20000元73月份购入一批债券买入价20000元另支付相关税费共计300元年底将该批债券一次性卖出卖出价25000元另支付卖出债券的税费共计200元8在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元在B国转让一项专利取得收入70000元已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数计算孙某出版小说和小说连载所得应缴纳的个人所得税
下列用地中税法条例明确规定减免城镇土地使用税的是
某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼10栋其中80%的建筑面积直接对外销售取得销售收入7648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有1支付土地使用权价款1400万元2取得土地使用权缴纳契税42万元3前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元4发生管理费用420万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊其他相关资料该企业计入到其他业务成本账户金额为30万元当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为9%根据上述资料回答下列问题2010年度该房地产开发企业应纳税所得额
减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是
以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有
某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人2010年5月发生以下业务1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元2采取以1日换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价0.25万元旧项链每条作价0.22万元每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费3将定制的一批金银首饰作为奖励发给优秀职工该批首饰商城提供原料含税金额5万元支付的含税加工费1万元商城无同类首饰价格4用300条银基项链抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元6外购金银首饰一批取得的税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元增值税17万元外购镀金首饰一批取得经税务机关认可的增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%金银首饰成本利润率6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数定制加工奖励职工的金银首饰应缴纳的消费税
某运输企业有净吨位3000吨的货运船只6艘5000马力的拖船3只2吨的非机动救生小舢板12只净吨位1000吨的非机动驳船2只若200吨以下船舶吨税额为每吨3元201吨～2000吨船舶税额为每吨4元2001吨～10000吨的船舶税额为每吨5元该企业应纳车船税为
某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人2010年5月发生以下业务1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元2采取以1日换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价0.25万元旧项链每条作价0.22万元每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费3将定制的一批金银首饰作为奖励发给优秀职工该批首饰商城提供原料含税金额5万元支付的含税加工费1万元商城无同类首饰价格4用300条银基项链抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元6外购金银首饰一批取得的税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元增值税17万元外购镀金首饰一批取得经税务机关认可的增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%金银首饰成本利润率6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数销售成套礼盒应缴纳的消费税
某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人2010年5月发生以下业务1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元2采取以1日换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价0.25万元旧项链每条作价0.22万元每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费3将定制的一批金银首饰作为奖励发给优秀职工该批首饰商城提供原料含税金额5万元支付的含税加工费1万元商城无同类首饰价格4用300条银基项链抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元6外购金银首饰一批取得的税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元增值税17万元外购镀金首饰一批取得经税务机关认可的增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%金银首饰成本利润率6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数为顾客清洗金银首饰应缴纳的消费税
能维护税法的稳定性和可预测性使纳税人能在知道纳税结果的前提下做出相应的经济决策以使税收调节作用有效的税法原则是
某非公司制企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业价值600万元的房产所有权以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务随后将此房产投资于另一企业该有限责任公司上述业务应缴纳契税万元适用契税税率3%
甲与乙签订房屋租赁合同将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用合同规定因乙租期为2年可在入住时有1个月的免收租金期限按照合同该写字楼月租金20万元房屋于2010年12月30日交付承租方并规定了甲自2011年2月1日起每月向乙收取租金则甲在2011年应缴纳的房产税为当地的房产税原值减除比例20%
在2003年以后的我国税制改革中我国统一内外税制的税种有
个人拍卖财产的财产原值指
我国目前专款专用的税种包括
以下符合房产税法规中的房产特征的有
某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元取得被投资企业分回的股息20万元取得股权转让收入100万元该企业当期发生业务招待费8万元则所得税前可扣除的业务招待费是万元
按照规定以下不征或免征契税的有
孙某为某有限责任公司技术总监2010年收入情况如下1每月取得工资5000元其中9月通过国家政府机关向农村义务教育捐款2000元12月除取得当月工资外另取得年终奖工资60000元2业余为某单位搞一项创新设计取得设计收入30000元3根据自己的成长经历编写的小说我的故事由出版社出版出版社向孙某预付稿酬5000元作品出版后再付稿酬30000元当年某晚报连续3个月连载该小说每个月支付稿酬3000元孙某共获得连载稿酬9000元4与李某刘某共同投资的一家合伙企业未确定分配比例该企业年度经营所得82500元已扣除规定的投资者费用5为改善住房条件将原购买的已居住6年的唯一普通居住用房转让原价150000元合同标明转让价200000元6取得从境内上市公司分配的股息红利所得20000元73月份购入一批债券买入价20000元另支付相关税费共计300元年底将该批债券一次性卖出卖出价25000元另支付卖出债券的税费共计200元8在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元在B国转让一项专利取得收入70000元已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数计算孙某转让债券应缴纳的个人所得税
以下说法正确的有
某房地产公司具有建筑安装资质2010年发生如下业务11月份房地产公司招标建商品房甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程工程价款分别为5000万元和3000万元甲建筑公司将B地商品房建筑工程分包给乙建筑公司工程价款2820万元28月份B地商品房工程完工甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房建筑成本1200万元抵顶应付乙建筑公司的工程价款另外支付银行存款1220万元乙建筑公司将该房对外出售取得销售收入1850万元39月份A地商品房工程完工房地产公司与甲建筑公司进行A地B地商品房工程价款结算房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地2000年以出让方式取得支付土地出让金1200万元抵顶甲建筑公司的工程价款另支付银行存款5000万元其余款项1000万元以甲建筑公司以前在A地为该房地产公司建造的一部分商品房相应建筑安装成本为600万元抵顶410月份房地产公司自建商品房250000平方米工程成本1350元/平方米售价2600元/平方米当月销售自建商品房150000平方米将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位510月份为改善办公条件房地产公司将1500平方米自建商品房装修后作为公司办公楼将本单位的旧办公楼出售取得销售收入480万元该办公楼于2002年购进购进价格520万元611月份房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%取得销售收入3200万元销售由乙建筑公司建造商品房的78%取得销售收入3000万元73月份该房地产公司签订出租写字楼协议租金收入20万元/月从4月份起租期2年根据合同规定出租方每月初收取当月租金写字楼由承租方组织装修装修费由出租方承担承租方垫付装修费40万元装修费从租金中扣除扣除装修费后房地产公司当年收取租金共计140万元假定成本利润率10%根据上述资料回答下列问题该房地产公司全年建筑业应缴纳营业税税额
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