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相关的内部控制不存在 相关的内部控制制度未有效执行 内部控制测试的工作量可能大于进行内部控制测试所减少的实质性测试的工作量 内部控制测试的工作量可能小于进行内部控制测试所减少的实质性测试的工作量
应保证控制测试程序及测试要点完整性，覆盖公司内控流程手册中的所有控制点 一项测试程序只能对应一个控制点 属于IT控制类型的控制点可与其他类型控制点合并编制测试程序 测试程序应明确所需证据名称和具体测试步骤 测试要点应明确各测试步骤所要实现的具体目标
测试余额的真实性和准确性 了解内部控制和控制测试 细节测试和分析程序 控制测试和细节测试
在控制测试中，误差是指控制偏差 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷 在细节测试中，误差就是可容忍错报 在细节测试中，误差是指错报
虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者均可采用的审计程序包括询问,观察和检查 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
控制测试结果汇总表 控制运行有效性测试表 控制测试审计抽样工作底稿 控制测试过程汇总表
如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 如果预期控制风险很高，则不实施控制测试 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
控制测试和细节测试 控制测试和实质性测试 细节测试和实质性分析程序 控制测试和实质性分析程序
同步控制测试 追加控制测试 计划控制测试 分析控制测试
分析测试 额外控制测试 计划控制测试 同步控制测试
控制执行的频率越大测试范围越大 对控制的拟信赖程度越高测试范围越大 控制预期偏差率越低控制测试范围越小 控制测试时对审计证据的相关性与可靠性要求越高测试范围越大
控制执行的频率越大测试范围越大 对控制的拟信赖程度越高测试范围越大 控制预期偏差率越低控制测试范围越小 控制测试时对审计证据的相关性与可靠性要求越高测试范围越大
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性审查之后进行 任何审计项目都要进行内部控制测试
控制测试的性质 控制测试的程序 控制测试的时间 控制测试的范围
控制测试中的信赖过度风险和细节测试中的误受风险 控制测试中的误拒风险和细节测试中的信赖不足风险 控制测试中的信赖不足风险和细节测试中的误拒风险 控制测试中的误受风险和细节测试中的信赖过度风险
控制性测试：可以；支持性测试：可以。 控制性测试：可以；支持性测试：不可以。 控制性测试：不可以；支持性测试：可以。 控制性测试：不可以；支持性测试：不可以。
控制测试与了解内部控制的目的不同 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的 如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围
在对内部控制取得了解的同时执行控制测试 在控制测试的同时进行实质性测试 在对内部控制取得了解的同时执行实质性测试 在实质性测试的同时对内部控制取得了解
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