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因自然灾害毁损的库存商品 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 在建工程耗用的原材料 接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额
企业购入货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额 企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额 企业购入货物而支付的增值税额 企业接受应税劳务而支付的增值税额 企业销售货物而支付的增值税额
因自然灾害毁损的库存商品 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 在建工程耗用的原材料 生产免税产品接受的应税劳务
因自然灾害毁损的库存商品 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 在建工程耗用的原材料 生产免税产品接受的劳务
企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除 企业除贷款类债权外的应收、预付账款，由于债务人依法宣告破产，而清算财产不足清偿的，在减除可收回金额后确认的无法收回应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
既无销项税额，也不抵扣进项税额 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税 因生产免税货物企业不交增值税 无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税 1.2 万元
原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额 原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税
企业销售货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额 企业提供应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额 企业销售货物而支付的增值税额 企业提供应税劳务而支付的增值税额 企业购入货物或接受劳务而支付的增值税额
存货的盘盈、盘亏和毁损通过“待处理财产损溢”核算 处理前“待处理财产损溢”的贷方余额反映企业尚未处理的财产净溢余 自然灾害导致存货毁损的，应将相应的原可抵扣的进项税额通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”结转 管理不善导致存货毁损的，应将相应的原可抵扣的进项税额通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”结转
按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
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