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企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
内部控制存在多个一般缺陷的，不可出具内部控制有效结论 内部控制有效是指不存在内控缺陷 内部控制存在多个重要缺陷但不构成重大缺陷的，应出具内部控制有效结论 内部控制只有一个重大缺陷，应出具无效性结论 内部控制存在多个重大缺陷，才应出具无效性结论
内部控制评价是对内部控制合理性… 企业董事会应当对内部控制评价… 可以授权内部审计部门或专门机构… 对内部控制设计与运行…
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
企业应当按照指定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部评价报告 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按期本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性
了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序 针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制 当重要业务流程有显著变化时，应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试 了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
内部控制评价的依据 内部控制评价工作的总体情况 内部控制评价的范围 内部控制评价的程序和方法
内部控制评价是一种过程 内部控制评价是一个目标 内部控制评价是一个结果 内部控制评价只是针对与财务报告有关的的内部控制进行的评价
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
企业应当按照制订评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
内部控制评价报告应当报经董事会或… 企业内部控制审计报告应当与内部… 企业应当以12月31日作为年度内部… 内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出
企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性审查之后进行 任何审计项目都要进行内部控制测试
企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日 企业应当于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 内部控制评价报告应当报经总经理办公会批准后对外__或报送相关部门 内部控制评价报告中应包括董事会对内部控制报告真实性的声明
董事会对内部控制报告真实性的声明 内部控制评价工作的总体情况 内部控制评价的依据 内部控制评价的范围
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