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国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现 国际税收竞争不会产生有害影响 不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响 国际税收竞争不会侵蚀各国税基
税收是国家组织财政收入的主要形式 税收是国家调控经济运行的重要手段 税收具有维护国家政权的作用 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入和费用的分配及利润的转移是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一 发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡 应对避税地法规主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面 第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的预提所得税
国际相互协商 转让定价调整 国际税收协定 预约定价安排
转让定价税制是国际税法中针对某一税种的专门税制 国际税法中的转让定价税制的管辖对象是跨国公司的关联交易 转让定价税制的核心内容是跨国公司收入与费用的重新调整 相互磋商程序仅在OECD范本中做过规定
转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓 不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
转让定价调整 利用错配安排 加强税收多边合作 利用资本弱化 利用税收协定避税
国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响，由此引起国家间必要的税收协调活动 国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 转让定价调整方法是整个转让定价税制的核心内容
应对避税地法规主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面 发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡 第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的预提所得税 利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入和费用的分配以及利润的转移是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一
国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关系交易 国际反避税合作的主要内容是税收情报交换 税收协定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务 国际税收协定是以国际税法为基础的 避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价 国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果
国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本” 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
国际税收是独立的税种 国家税收，就没有国际税收 国际税收也具有强制性、无偿性、固定性 国际税收的本质是国家之间的税收关系
税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容 不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 转让定价税制的管辖对象是关联交易 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本” 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
税收转让定价 国际税收协定 国际税收抵免制度 税收情报交换
纳税人所得或收益的国际化 各国居民纳税人取得的收入不确定性 各国行使税收管辖权的矛盾性 各国所得税制的普遍化
国际避税地是指不征税的国家或地区 国际避税采用的是非法手段，属于违法行为 《转让定价预约定价协议》使转让定价从事先确认变为事后调整 发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了《联合国范本》
申请人从事的经营活动构成实质性经营活动不利于对申请人“受益所有人”身份的判定 避税港又称避税地，具体指无税的国家和地区 利用转让定价调整属于国际避税方法 加强税收多边合作属于国际反避税基本方法
国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区 利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具 跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税 转让定价调整是国际反避税的一种基本方法 对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
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