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销售货物给购货方的回扣 各项税收滞纳、罚款支出 非广告性质的赞助支出 银行按规定加收的罚息
接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额
年度营业收入的 12% 年度营业利润的 12% 年度利润总额的 12% 年度应纳税所得额的 12%
股息所得以收入全额为应纳税所得额 特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额
应纳税所得额=收入总额– 不征税收入– 免税收入– 各项扣除– 允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额=收入总额– 准予扣除项目– 弥补以前年度亏损– 免税所得 应纳税所得额=收入总额– 不征税收入– 免税收入– 各项扣除 应纳税所得额=收入总额– 准予扣除项目– 免税所得
因违反税法规定缴纳的滞纳金 因违反税法规定缴纳的罚金 因违法经营缴纳的罚款 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 以上意见都不正确
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%
制药企业 家电企业 粮食类白酒生产企业 新成立的软件开发企业
缴纳的营业税 缴纳的行政性罚款 非广告性赞助支出 按税法规定提取的资产折旧或摊销
按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 以上意见都不正确
股息、红利等权益性投资收益以收入全额扣除成本、费用、税金支出后的余额为应纳税所得额 利息、租金，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出
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