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分析的内容和范围 分析时间安排 分析的任务和过程 参加分析的人员
现金流量分析过程:投资活动的现金流→融资活动的现金流→经营活动现金流 对于短期贷款,应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款 对于中长期贷款,应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息 贷款初期,应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息 在开发期和成长期,借款人正常经营活动的现金净流量一般是正值
群众性分析 审计人员分析 管理人员分析 专业人员分析 部门人员分析
是认识企业经营活动的重要方法 是促进企业融资的重要方法 是加强企业经营活动计划管理的重要方法 加强企业经济核算的有力手段 提高企业经济效益的有力手段
应着重分析投融资活动的现金流,分析经营活动现金流只起辅助作用 对不同期限的贷款,可以有不同的分析侧重点 需要考虑企业所处的不同发展阶段 在企业成长期,借款人正常经营活动的现金净流量可能是负值
综合分析 专题分析 宏观经济分析 中观经济分析 微观经济分析
对比分析法 因素分析法 综合分析法 平衡分析法 比率分析法
现金流量分析过程:投资活动的现金流→融资活动的现金流→经营活动现金流 对于短期贷款,应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款 对于中长期贷款,应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息 贷款初期,应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息 在开发期和成长期,借款人正常经营活动的现金净流量一般是正值