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每年12月 每年10月 次年6月 次年5月 次年4月
审查核销坏账的有关申请和审批文件 编制应收账款账龄分析表 证实债务单位是否已撤销 验证坏账准备计提比例的恰当性
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销售发票副本 现金日记账 发货记录与收款记录 主营业务成本明细账
银行存款余额不足 开户银行记录错误 存在未达账项 企业会计记录错误
正确 不正确，虚增了年末无形资产 不正确，虚增了当年盈利水平 不正确，虚减了年末无形资产
正确 错误，少计提9000元 错误，少计提6000元 错误，少计提1000元
信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计 信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一 审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查 信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计
3 月 30 日 6 月 20 日 8 月 26 日 10 月 16 日
企业的处理方法正确 企业的处理方法不正确，造成2004年收入少计 企业的处理方法不正确，造成2004年收入多计 该项审查属于核实主营业务收入交易的截止期
编制收付款记账凭证 保管支票和印章 登记现金日记账和银行存款日记账 对库存现金进行日清月结
低估盈余公积 低估资本公积 多计当年利润 少计当年利润
长期借款 3000万元列报不合理，应列示为流动负债 G 产品主营业务收入可能被低估 G 产品主营业务成本可能被低估 利息支出的金额可能有误
企业的处理方法正确 企业的处理方法不正确，造成2004年收入少计 企业的处理方法不正确，造成2004年收入多计 该项审查属于核实主营业务收入交易的截止期
向甲公司发函询证 追踪汇款的原始凭证和授权文件 要求被审计单位转作营业外支出 要求被审计单位书面说明款项未能结清的原因
湘公网安备 43130202000226号