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根据个人所得税法的规定,下列说法正确的是( )。
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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根据个人所得税法律制度的规定下列个人所得中应缴纳个人所得税的是
稿酬所得
国债利息
保险赔款
救济金
根据个人所得税法的规定下列各项所得免纳个人所得税的是
劳务报酬所得
保险赔款
财产租赁所得
彩票中奖所得
根据个人所得税法的规定个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得个人所得的形式是指现金
根据个人所得税法的规定保险赔款是否属于免征个人所得税的项 目
根据个人所得税法规定下列各项所得免纳个人所得税的是
劳务报酬所得
保险赔款
财产租赁所得
彩票中奖所得
根据个人所得税法律制 度的规定年中奖金可以不缴个人所得税
根据个人所得税法及其实施条例的规定个人所得一次收入畸高的对其个人所得税实行加成征收
根据现行个人所得税法规定个人股票转让所得个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税
根据个人所得税法的规定下列各项个人所得中依法应免纳个人所得税的是
国债利息
股息
保险赔款
抚恤金
根据个人所得税法的规定在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满年的个人从中国境内和境外取得的所得依照
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下列所得可以采用按年计征分期预缴个人所得税的有
非居民企业取得的下列所得免征企业所得税的有
下列项目中符合企业所得税规定的有
某外籍人员A自2008年开始在我国某外商投资企业任职并在该企业担任董事一职2011年取得以下收入1在外资企业每月取得工资6700元12月份取得董事费收入6800元2己知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元3接受某公司邀请担任技术顾问一次性取得收入35000元从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育4取得利息收入5000元其中国债利息2000元金融债券利息30000元5利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划与该公司签订了1份合同约定宣传服务费用共计10000元其中广告宣传语3000元现场宣传策划7000元期限为2011年7月1日至7月31日6假定上述业务改为与该公司签订两份合同分别设计广告宣传语现场宣传策划7取得省人民政府颁发科技奖50000元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题不考虑营业税金及附加印花税土地使用税该外籍人员若按6描述的情况应缴纳的个人所得税为元
下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是
公司2010年设立时注册资本1000万元资本公积200万元公司2011年新启用设置账簿20本其中包括实收资本资本公积账簿各1本实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万50万12011年3月份签订以物易物交易合同一份用自产产品换取房屋合同注明的交易价值为200万元22011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份贷款金额是100万元贷款期限是1年贷款年利率是10%办理抵押的房产价值500万元32011年6月份受托加工制作一台专用机械双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元受托方提供价值104000元的原材料[要求]根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每间需计算出合计数企业2011年抵押贷款合同应缴纳的印花税元
下列关于企业所得税纳税地点的说法中说法正确的有
下列各项中应征收印花税的有
以下对车船税法的说法正确的有
根据企业所得税的规定固定资产的大修理支出作为长期待摊费用摊销扣除以下属于判断大修理支出标准的有
居民甲某共有三套房产2011年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换并支付给乙某15万元将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业若当地确定的契税税率为3%甲某应缴纳契税万元
市区某房地产企业2011年相关业务如下12011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发合同注明转让价款700万元2取得土地后为开发上述土地共支付土地征用费500万元前期工程费400万元三通一平费用200万元开始进行房地产开发建造普通标准住宅占全部土地的50%其余土地开发钢结构为主体的写字楼3为开发房产向银行取得借款6000万元签订借款合同4普通标准住宅其他开发成本240万元同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元能提供金融机构的证明写字楼的其他开发成本为1200万元写字楼借款的利息没有办法分摊普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务2的费用5普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%取得收入1400万元20%分配给10名股东假定同类型写字楼当年7月底完工销售了50%取得销售收入5000万元已经销售部分全部签订了销售合同并办理了产权转移书据当年由于国家对房产调控写字楼销售受阻公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租和某物业公司签订租赁合同明确8~12月写字楼未售部分租金为300万元将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租取得收入100万元去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元已按规定办理相关手续出租的写字楼和专用设备按规定使用年限计提折旧120万元企业记入其他业务成本账户6企业当年发生管理费用不含相关税金440万元其中业务招待费60万元销售费用820万元其中广告费用600万元业务宣传费50万元税务机关核定的财务费用为180万元7当年发生工资费用800万元实际发生工会经费职工教育经费和福利费16万元15万元115万元已经计入相关的成本费用中工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例当地税务机关认为工资是合理的企业所得税中只考虑印花税土地增值税营业税城建税和教育费附加根据上述资料和税法有关规定回答下列问题企业当年应缴纳的土地增值税为万元
某中外合资企业2012年发生以下业务1该企业占地情况如下厂房58000平方米办公楼占地6000平方米厂办子弟学校3000平方米厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米厂办医院和幼儿园占地各3000平方米厂区内绿化用地3000平方米养殖专业用地8000平方米6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建签订产权转移书据支付价款350万元并且取得了土地使用证2企业原有房产价值6000万元自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业期限两年每月收取20万元的租金收入另外委托施工企业修建物资仓库签订合同8月中旬办理验收手续建筑合同注明价款600万元并按此价值计入固定资产核算3企业2012年拥有载货汽车25辆挂车10辆整备质量均为5吨2.5升排气量的小轿车2辆提示城镇土地使用税每平方米单位税额4元已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元小轿车年纳税额每辆560元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2012年应缴纳城镇土地使用税为元
刘先生喜爱收藏2011年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入220000元不能提供财产原值凭证所得应缴纳个人所得税元
某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料适用的增值税税率为17%账面成本13590元含运费3590元保险公司审理后同意赔付6000元该企业的损失得到税务机关的审核和确认在企业所得税前可扣除的损失金额为元
下列各项中符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有
市区某房地产企业2011年相关业务如下12011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发合同注明转让价款700万元2取得土地后为开发上述土地共支付土地征用费500万元前期工程费400万元三通一平费用200万元开始进行房地产开发建造普通标准住宅占全部土地的50%其余土地开发钢结构为主体的写字楼3为开发房产向银行取得借款6000万元签订借款合同4普通标准住宅其他开发成本240万元同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元能提供金融机构的证明写字楼的其他开发成本为1200万元写字楼借款的利息没有办法分摊普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务2的费用5普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%取得收入1400万元20%分配给10名股东假定同类型写字楼当年7月底完工销售了50%取得销售收入5000万元已经销售部分全部签订了销售合同并办理了产权转移书据当年由于国家对房产调控写字楼销售受阻公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租和某物业公司签订租赁合同明确8~12月写字楼未售部分租金为300万元将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租取得收入100万元去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元已按规定办理相关手续出租的写字楼和专用设备按规定使用年限计提折旧120万元企业记入其他业务成本账户6企业当年发生管理费用不含相关税金440万元其中业务招待费60万元销售费用820万元其中广告费用600万元业务宣传费50万元税务机关核定的财务费用为180万元7当年发生工资费用800万元实际发生工会经费职工教育经费和福利费16万元15万元115万元已经计入相关的成本费用中工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例当地税务机关认为工资是合理的企业所得税中只考虑印花税土地增值税营业税城建税和教育费附加根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算企业所得税时工资和三项经费准予扣除的金额为万元
市区某房地产企业2011年相关业务如下12011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发合同注明转让价款700万元2取得土地后为开发上述土地共支付土地征用费500万元前期工程费400万元三通一平费用200万元开始进行房地产开发建造普通标准住宅占全部土地的50%其余土地开发钢结构为主体的写字楼3为开发房产向银行取得借款6000万元签订借款合同4普通标准住宅其他开发成本240万元同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元能提供金融机构的证明写字楼的其他开发成本为1200万元写字楼借款的利息没有办法分摊普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务2的费用5普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%取得收入1400万元20%分配给10名股东假定同类型写字楼当年7月底完工销售了50%取得销售收入5000万元已经销售部分全部签订了销售合同并办理了产权转移书据当年由于国家对房产调控写字楼销售受阻公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租和某物业公司签订租赁合同明确8~12月写字楼未售部分租金为300万元将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租取得收入100万元去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元已按规定办理相关手续出租的写字楼和专用设备按规定使用年限计提折旧120万元企业记入其他业务成本账户6企业当年发生管理费用不含相关税金440万元其中业务招待费60万元销售费用820万元其中广告费用600万元业务宣传费50万元税务机关核定的财务费用为180万元7当年发生工资费用800万元实际发生工会经费职工教育经费和福利费16万元15万元115万元已经计入相关的成本费用中工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例当地税务机关认为工资是合理的企业所得税中只考虑印花税土地增值税营业税城建税和教育费附加根据上述资料和税法有关规定回答下列问题根据税法有关规定以下说法正确的是
公司2010年设立时注册资本1000万元资本公积200万元公司2011年新启用设置账簿20本其中包括实收资本资本公积账簿各1本实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万50万12011年3月份签订以物易物交易合同一份用自产产品换取房屋合同注明的交易价值为200万元22011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份贷款金额是100万元贷款期限是1年贷款年利率是10%办理抵押的房产价值500万元32011年6月份受托加工制作一台专用机械双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元受托方提供价值104000元的原材料[要求]根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每间需计算出合计数企业2011年营业账簿应缴纳的印花税元
某非公司制企业整体改建成有限责任公司承受原企业价值400万元的房屋200万的土地使用权改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿随后又将此房屋投资于另一企业则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税万元适用税率3%
某中外合资企业2012年发生以下业务1该企业占地情况如下厂房58000平方米办公楼占地6000平方米厂办子弟学校3000平方米厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米厂办医院和幼儿园占地各3000平方米厂区内绿化用地3000平方米养殖专业用地8000平方米6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建签订产权转移书据支付价款350万元并且取得了土地使用证2企业原有房产价值6000万元自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业期限两年每月收取20万元的租金收入另外委托施工企业修建物资仓库签订合同8月中旬办理验收手续建筑合同注明价款600万元并按此价值计入固定资产核算3企业2012年拥有载货汽车25辆挂车10辆整备质量均为5吨2.5升排气量的小轿车2辆提示城镇土地使用税每平方米单位税额4元已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元小轿车年纳税额每辆560元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2012年应缴纳印花税为元
下列各项中关于企业所得税所得来源的确定正确的是
下列选项中应缴纳耕地占用税的是
非居民企业因会计账簿不健全资料残缺难以查账不能准确计算并据实申报其应纳税所得额税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额
某外籍人员A自2008年开始在我国某外商投资企业任职并在该企业担任董事一职2011年取得以下收入1在外资企业每月取得工资6700元12月份取得董事费收入6800元2己知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元3接受某公司邀请担任技术顾问一次性取得收入35000元从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育4取得利息收入5000元其中国债利息2000元金融债券利息30000元5利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划与该公司签订了1份合同约定宣传服务费用共计10000元其中广告宣传语3000元现场宣传策划7000元期限为2011年7月1日至7月31日6假定上述业务改为与该公司签订两份合同分别设计广告宣传语现场宣传策划7取得省人民政府颁发科技奖50000元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题不考虑营业税金及附加印花税土地使用税该外籍人员A全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为元
2008年之前某外资企业原享受15%优惠税率2011年应按税率执行
以下对于个人所得税政策描述中说法正确的是
某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元该办公楼建造成本和相关费用3700万元经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元成新度七成缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元其中印花税金2.50万元该单位应缴纳土地增值税万元
下列各项中应依照房产余值缴纳房产税的有
某外籍人员A自2008年开始在我国某外商投资企业任职并在该企业担任董事一职2011年取得以下收入1在外资企业每月取得工资6700元12月份取得董事费收入6800元2己知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元3接受某公司邀请担任技术顾问一次性取得收入35000元从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育4取得利息收入5000元其中国债利息2000元金融债券利息30000元5利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划与该公司签订了1份合同约定宣传服务费用共计10000元其中广告宣传语3000元现场宣传策划7000元期限为2011年7月1日至7月31日6假定上述业务改为与该公司签订两份合同分别设计广告宣传语现场宣传策划7取得省人民政府颁发科技奖50000元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题不考虑营业税金及附加印花税土地使用税该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为元
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