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应纳税暂时性差异 应纳税永久性差异 可抵扣暂时性差异 可抵扣永久性差异
本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
存货产生的应纳税暂时性差异 固定资产产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异 无形资产产生的应纳税暂时性差异
售后服务产生的预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产公允价值下降产生可抵扣暂时性差异 对长期持有的长期股权投资不确认递延所得税负债
当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异 计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异
企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降 企业合并中产生的可抵扣暂时性差异 交易性金融资产期末公允价值下降
暂时性差异在可预见的未来很可能转回 暂时性差异在可预见的未来不会转回 未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
不可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 材料成本暂时性差异 不纳税暂时性差异
可抵扣永久性差异 应纳税永久性差异 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异
应纳税暂时性差异 应纳税永久性差异 可抵扣暂时性差异 可抵扣永久性差异
当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异 当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异 当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异 当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
固定资产产生的应纳税暂时性差异 存货产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
递延所得税资产的确认应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 相关的可抵扣暂时性差异转回期间超过一年的，递延所得税资产可以折现 可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的，确认的递延所得税资产也应计入所有者权益
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异 E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
递延所得税资产 递延所得税负债 应交所得税 暂时性差异
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异 应纳税永久性差异 可抵扣暂时性差异 可抵扣永久性差异
负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
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