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开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票 对客户信用的调查是整个销售与收款循环的起点 对于赊销业务的批准是由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行的 企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
针对销售业务，每月末向客户寄送对账单 销售发票启用前，检查其是否连续编号、是否重号或者遗漏某一号码 管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性 会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表
供应商提供的月对账单 被审计单位编制的连续编号的订货单 供应商开具的销售发票 被审计单位编制的连续编号的验收报告
供应商开具的销售发票 供应商提供的月对账单 丁公司编制的连续编号的验收报告 丁公司编制的连续编号的订货单
检查销售发票副联是否附有发运凭证 检查销售发票连续编号的完整性 观察是否寄发对账单，并检查顾客同函档案 检查发运凭证连续编号的完整性
审查出库凭证连续编号的完整性 审查寄出的对账单是否完整 审查销售发票连续编号的完整性 抽查赊销业务是否经过适当的授权审批 审查发运凭证连续编号的完整性
开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账 会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致 开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员 每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
供应商开具的销售发票 供应商提供的月对账单 丁公司编制的连续编号的验收报告 丁公司编制的连续编号的订货单
销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，并据以编制连续编号的销售单，将第一联送交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底 仓库接到信用部门负责人的电话后，方可组织出库 商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运 发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门
开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账 会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致 开具发票后，连同由U公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给U公司财务部门不负责收款的人员 每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账 销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同 货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票 销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单
检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“真实性”目标 销售发票需要事先连续编号 开具账单部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单 仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
供应商开具的销售发票 供应商提供的月对账单 被审计单位编制的连续编号的验收报告 被审计单位编制的连续编号的订购单
开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账 会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致 开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员 每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“真实性”目标 销售发票需要事先连续编号 开具账单部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单 仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
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