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新会计准则同时规范个别现金流量表和合并现金流量表的编制和列报 新会计准则增加“公允价值变动损益”科目 新会计准则要求__现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额 新会计准则要求单独列示“处置子公司及其他营业单位产生的现金净额”项目
银行承兑汇票 存款 应收票据及应收账款 可流通的股票
货币市场基金 可转换定期存单 银行承兑汇票 可流通的股票
库存现金 其他货币资金 3个月内到期的债券投资 随时用于支付的银行存款E固定资产
资产负债表 利润表 现金流量表 财务计划现金流量表 附注
收回投资所收到的现金 吸收投资所收到的现金 归还金融企业的借款本金 支付融资租入固定资产租赁费 支付前期购买商品尚未支付的款项
财务会计报表月报报送种类：资产负债表.利润表 执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表.所有者权益（股东权益）变动表 执行《企业会计制度》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表 执行《小企业会计制度》或《小企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表（已编制了现金流量表的报送，未编制的可以不报送）
现金流量表以现金及现金等价物为基础编制 现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息 我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表 编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量 采用直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较
3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物 企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更，如改变划分标准，应视为会计政策的变更 我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表 编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量
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