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甲企业为工业生产企业，2009年1月1日，从二级市场支付价款2040000元(含已到付息期但尚未领取的利息40000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用40000元。该债券面值2000000元，剩...
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注册税务师《多项选择》真题及答案
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资料2006年1月1日甲企业从二级市场支付价款510000元含已到付息但尚未领取的利息10000元购
2007年1月1日甲企业从二级市场支付价款2040000元含已到付息但尚未领取的利息40000元购入
甲企业为工业生产企业2010年1月1日从二级市场支付价款2040000元含已到付息期但尚未领取的利息
200000
300000
400000
2009年1月1日甲公司从二级市场支付价款2180000元含已到付息但尚未领取的利息160000 元
2000000
2020000
2180000
2240000
法国甲企业并购境内乙国有独资公司60%的股权将其变更为外商投资企业股权支付价款为120万元2008年
甲企业的该项并购属于股权并购
如果合同约定一次支付的，那么甲企业应在 2008年5月1日前向乙企业的股东支付全部收购价款
如果合同约定分期支付的，那么甲企业应在 2008年7月1日前至少支付72万元
如果合同约定分期支付的，甲企业付清全部价款的最后期限截至2010年1月1日
甲企业为工业生产企业2010年1月1日从二级市场支付价款2040000元含已到付息期但尚未领取的利息
240000
380000
340000
260000
2007年1月1日甲企业从二级市场支付价款208万元含已到付息期但尚未领取的利息8万元购入某公司发行
交易性金融资产的核算2010年1月1日甲企业在二级市场上支付价款1020000元含已到付息期但尚未领
2007年1月1日甲企业从二级市场支付价款2040000元含已到付息但尚未领取的利息40000元购
2007年1月1日甲企业从二级市场支付价款2040000元含已到付息但尚未领取的利息40000元购入
交易性金融资产的核算 2007年1月1日甲企业在二级市场上支付价款1020000元含已到付息期但尚
甲企业为工业生产企业2010年1月1日从二级市场支付价款2040000元含已到付息期但尚未领取的利息
360000
400000
480000
160000
2008年1月1日甲企业从二级市场支付价款210万元购入乙公司的股票10万股另发生交易费用2万元甲公
27
20
25
23
甲企业为工业生产企业2010年1月1日从二级市场支付价款2040000元含已到付息期但尚未领取的利息
交易性金融资产
应收利息
投资收益
销售费用
交易性金融资产的核算 2007年1月1日甲企业在二级市场上支付价款1020000元含已到付息期但尚
2009年8月20日甲公司以每股9元的价格从二级市场购入乙公司股票5万股支付价款45万元另支付相关交
55.50万元
58.00万元
59.50万元
62.00万元
2009年8月20日甲公司以每股9元的价格从二级市场购入乙公司股票5万股支付价款45万元另支付相关交
80万元
78万元
-20万元
182万元
甲公司为一家小企业2022年1月1日从二级市场购入乙公司债券支付价款合计310000元含已宣告但尚未
310000
300000
307500
305000
2007年1月1日甲企业从二级市场支付价款2040000元含已到付息但尚未领取的利息40000元购
甲企业为上业生产企业2010年1月1日从二级市场支付价款 2040000元含已到付息期但尚未领取的利
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关于税务行政复议的管辖原则下列说法不正确的是
某中外合资房地产开发公司2009年发生以下业务11月通竞拍取得市区一处土地的使用权支付土地出让金6000万元缴纳相关税费240万元2以上述土地开发建没普通标准住宅楼会所和写字楼各一栋占地面积各为1/33住宅楼开发成本3000万元分摊到住宅楼利息支出300万元包括超过贷款期限的利息40万元能提供金融机构证明4写字楼开发成本4000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额5与住宅楼配套的会所开发成本480万元无法准确分摊利息支出根据相关规定会所产权属于住宅楼全体业主所有69月份全部竣工验收后公司将住宅楼出售取得收入15000万元将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场收取固定收入不承担经营风险当年收到250万元其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用[要求]根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目
根据新企业所得税法的规定注册税务师审核主营业务成本时主要审核有无不按销售产品的数量计算和结转销售成本造成产品销售成本不实的详细的说就是
某中外合资房地产开发公司2009年发生以下业务11月通竞拍取得市区一处土地的使用权支付土地出让金6000万元缴纳相关税费240万元2以上述土地开发建没普通标准住宅楼会所和写字楼各一栋占地面积各为1/33住宅楼开发成本3000万元分摊到住宅楼利息支出300万元包括超过贷款期限的利息40万元能提供金融机构证明4写字楼开发成本4000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额5与住宅楼配套的会所开发成本480万元无法准确分摊利息支出根据相关规定会所产权属于住宅楼全体业主所有69月份全部竣工验收后公司将住宅楼出售取得收入15000万元将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场收取固定收入不承担经营风险当年收到250万元其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用[要求]根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算公司应缴纳的土地增值税
某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得股息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元22～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程计划三个月完工按照进度甲单位第一个月支付10000元第二个月支付20000元第三个月支付30000元36月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术法院裁定王某胜诉取得该公司的一次性经济赔偿款30000元47月王某应邀参加乙单位一项工程设计按照合同规定取得劳务报酬50000元相关的个人所得税由甲单位代付59月王某在商场购物中奖取得奖金20000元王某通过民政局捐给灾区10000元6王某每月工资6000元1月企业为该个人支付商业保险金2000元12月份年终一次性奖金18000元710月份王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售当年购置成本150万元支付相关税费3万元转让过程中的合理税费12万元含土地增值税印花税82009年2月14日存入银行一年期定期存款全年利息收入4000元根据上述资料计算并回答下列问题王某承揽的设备安装工程应缴纳的营业税城市维护建设税教育费附加及个人所得税
某运输公司与甲公司2009年3月签订了一份运输保管合同注明运费45万元保管费10万元以价值60万元的仓库作抵押从银行取得抵押贷款80万元并在合同中规定了还款日期但是到了还款日期后由于资金周转困难而无力偿还按合同规定将抵押财产的产权转移给银行签订了产权转移书据计算该运输公司以上经济行为应缴纳的印花税
某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得股息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元22～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程计划三个月完工按照进度甲单位第一个月支付10000元第二个月支付20000元第三个月支付30000元36月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术法院裁定王某胜诉取得该公司的一次性经济赔偿款30000元47月王某应邀参加乙单位一项工程设计按照合同规定取得劳务报酬50000元相关的个人所得税由甲单位代付59月王某在商场购物中奖取得奖金20000元王某通过民政局捐给灾区10000元6王某每月工资6000元1月企业为该个人支付商业保险金2000元12月份年终一次性奖金18000元710月份王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售当年购置成本150万元支付相关税费3万元转让过程中的合理税费12万元含土地增值税印花税82009年2月14日存入银行一年期定期存款全年利息收入4000元根据上述资料计算并回答下列问题王某全年工资奖金应纳个人所得税
审核营业账簿计税情况时不符合审核要点的是
下列各项中不免征城镇土地使用税的是
下列有关税务行政复议受理的说法中正确的有
下列不属于土地增值税征税范围的是
复议机关收到行政复议申请后应当在日内进行审查决定是否受理
下列关于代售印花税票的表述正确的是
下列项目中注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有
某中外合资房地产开发公司2009年发生以下业务11月通竞拍取得市区一处土地的使用权支付土地出让金6000万元缴纳相关税费240万元2以上述土地开发建没普通标准住宅楼会所和写字楼各一栋占地面积各为1/33住宅楼开发成本3000万元分摊到住宅楼利息支出300万元包括超过贷款期限的利息40万元能提供金融机构证明4写字楼开发成本4000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额5与住宅楼配套的会所开发成本480万元无法准确分摊利息支出根据相关规定会所产权属于住宅楼全体业主所有69月份全部竣工验收后公司将住宅楼出售取得收入15000万元将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场收取固定收入不承担经营风险当年收到250万元其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用[要求]根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额
审核应税合同的适用税率时下列表述错误的是
某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得股息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元22～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程计划三个月完工按照进度甲单位第一个月支付10000元第二个月支付20000元第三个月支付30000元36月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术法院裁定王某胜诉取得该公司的一次性经济赔偿款30000元47月王某应邀参加乙单位一项工程设计按照合同规定取得劳务报酬50000元相关的个人所得税由甲单位代付59月王某在商场购物中奖取得奖金20000元王某通过民政局捐给灾区10000元6王某每月工资6000元1月企业为该个人支付商业保险金2000元12月份年终一次性奖金18000元710月份王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售当年购置成本150万元支付相关税费3万元转让过程中的合理税费12万元含土地增值税印花税82009年2月14日存入银行一年期定期存款全年利息收入4000元根据上述资料计算并回答下列问题王某利息所得应缴纳个人所得税
某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得股息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元22～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程计划三个月完工按照进度甲单位第一个月支付10000元第二个月支付20000元第三个月支付30000元36月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术法院裁定王某胜诉取得该公司的一次性经济赔偿款30000元47月王某应邀参加乙单位一项工程设计按照合同规定取得劳务报酬50000元相关的个人所得税由甲单位代付59月王某在商场购物中奖取得奖金20000元王某通过民政局捐给灾区10000元6王某每月工资6000元1月企业为该个人支付商业保险金2000元12月份年终一次性奖金18000元710月份王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售当年购置成本150万元支付相关税费3万元转让过程中的合理税费12万元含土地增值税印花税82009年2月14日存入银行一年期定期存款全年利息收入4000元根据上述资料计算并回答下列问题乙单位应代付的个人所得税
注册税务师对收购应税产品的审核要点有
应税合同审核要点不包括
专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有
行政复议期间允许行政复议中止的情形有
某市某企业非房地产单位转让厂房取得收入5000万元补交土地出让金1000万元经评估机构评估厂房价值2000万元评估费用30万元交易手续费50万元该单位按以下办法缴纳了土地增值税①收入5000万元②扣除项目总额1000+2000+[5000×5%×1+7%+3%]+5000×0.5‰+30+50+1000+2000×20%=3000+275+2.5+80+600=3957.5万元③增值额5000-3957.5=1042.5万元④增值额占扣除项目金额的比率1042.5÷3957.5≈26.34%适用30%税率⑤实际缴纳土地增值税1042.5×30%=312.75万元[要求]根据以上资料分析纳税是否正确应如何调整
对国家税务总局作出的具体行政行为不服的应该
公司基本情况甲股份有限公司内资企业于2008年1月份成立股本总额5000万元系增值税一般纳税人并实行防伪税控系统管理主要从事铝产品的生产和销售业务会计核算健全生产经营良好注册税务师于2009年1月15日受托审核该公司2008年全年的纳税情况注册税务师审核资料①7月8日第10号凭证投入一条新生产线在试运行阶段生产一种新的铝产品发生成本18万元销售后共收到货款23.4万元账务处理为借在建工程180000贷银行存款180000借银行存款234000贷在建工程234000②9月13日第8号凭证支付职工进修学杂费90000元账务处理为借管理费用90000贷银行存款90000③10月1日公司签订了一份房屋出租协议贴印花税票5元期限2年月租金为2万元收到本年度10～12月份租金6万元已按规定正确缴纳了房产税账务处理为借银行存款60000贷其他应付款60000④审核其他应付款—包装物押金账户有贷方余额3.8万元经核实其中含逾期包装物押金2.34万元⑤审核管理费用账户其中记载有如下事项a．技术开发费100万元经核查上年度技术开发费95万元b．开办费摊销80万元系公司开业时的全部开办费⑥审核财务费用账户其中记载有如下事项a．利息支出10万元系因对外投资向其他企业借款的利息借款本金为50万元b．支付金融机构手续费2万元c．现金折扣6万元系购货方享有的销售折扣优惠但未在同一张发票上注明⑦审核投资收益账户只记载有如下事项投资收益90万元系该公司购买国债按规定取得的兑付利息收益⑧审查核营业外支出账户其中记载有如下事项a．税收罚款及滞纳金6万元b．经济纠纷的诉讼赔偿30万元c．代付个人所得税税款3万元其他情况说明①全年主营业务收入10000万元主营业务成本7200万元营业税金及附加60万元其他业务收入2000万元其他业务支出900万元管理费用800万元销售费用600万元财务费用160万元投资收益90万元营业外收入100万元营业外支出60万元②企业所得税税率25%全年无预缴营业税税率5%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%印花税财产租赁合同税率1‰同类同期银行贷款利率为6%③增值税按月缴纳各月应交税费—应交增值税科目均为贷方余额并按规定结转至应交税费—未交增值税科目④开办费经税务机关批准按3年摊销⑤题目未涉及的纳税事项视全部正确[要求]正确计算2008年应补缴的增值税营业税城市维护建设税教育费附加印花税和企业所得税并作出补税的相关分录
复议机关对有下列情形的行政复议申请不属于决定不予受理的是
某橡胶厂系中型国营企业专业生产橡胶轮胎下设A子公司正在建设中2010年12月25日经注册税务师审核该厂2009年10～12月有关账簿和经营情况如下1产成品明细账的产品品名为成台设备调整该明细账户结存栏金额赤字273万元经注册税务师了解核实当该厂利润水平达到15%时即可完成任务兑现绩效激励承诺而该企业当年实际利润水平22%2注册税务师审核管理费用账户发现仅管理费用一项今年比去年同期增长200万元账簿记载显示10～12月正常水电折旧及办公费支出130万元其他栏中每月摘要栏内显示均有一项支付A子公司仓储费分别为30万元20万元20万元10～12月共计列支仓储费70万元注册税务师从A子公司了解到其账务处理为借银行存款700000贷应付职工薪酬70000032月份由于管理不善造成原材料及半成品损失80000元账务处理借营业外支出93600贷库存材料80000应交税费—应交增值税进项税额转出13600借银行存款50000贷其他应付款保险公司赔款50000[要求]根据上述资料分析该厂可能存在的问题假若问题得到确认应当如何进行补税处理
下列关于税收复议管辖权说法不正确的是
下列各项中不属于税务机关作出的征税行为的是
注册税务师于2010年1月5日受托审核甲企业2009年全年的纳税情况企业自报应纳税所得额1200000元已缴纳企业所得税300000元注册税务师审核资料1库存材料账户年末借方余额5000000元企业盘点材料金额4500000万元注册税务师复盘库存材料金额5500000元账务处理为借营业外支出500000贷库存材料5000002注册税务师审核库存商品借方余额50000000元主营业务成本80000000元生产成本借方余额3000000元3审核管理费用账户当年技术开发费1000000元明细项目如下①新产品设计费新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费资料翻译费合计40000元②从事研发活动直接消耗的材料燃料和动力费用700000元③在职直接从事研发活动人员的工资薪金奖金津贴补贴合计200000元④餐费招待费合计60000元4审核5～12月份固定资产账户借方余额70000000元折旧计算单上应计提折1日固定资产原值75000000元自5月份开始车间正在安装新设备尚未调试完毕投入使用预计使用年限10年该设备残值率1%[要求]1扼要指出该企业存在的影响纳税的问题作出跨年度的账务调整分录2正确计算2009年应补缴的企业所得税并作出补税的相关分录
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