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金星公司2009年2月10日销售商品应收建海公司的一笔应收账款1200万元，2009年6月30日计提坏账准备150万元，2009年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为950万元，2009年1...
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中级会计《单项选择》真题及答案
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长江公司2010年2月10日销售商品应收大海公司一笔应收款1000万元2010 年12月31日该笔应
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长江公司2009年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1000万元 2009年12月31日该
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长江公司2014年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款2000万元2014年12月31日该笔
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甲公司2013年2月10日销售商品应收乙公司的一笔应收账款为1200万元2013年6月30日针对该笔
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长江公司2014年2月10日由于销售商品应收大海公司一笔应收账款1200万元2014年6月30日计提
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甲公司于6月7日销售商品一批给B企业应收账款50000元规定的付款条件为2/101/20N/30B企
50000
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A公司于2011年12月10日销售商品2000件每件售价10元不含增值税增值税税率17%A公司销售政
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甲公司2013年2月10日销售商品应收乙公司的一笔应收账款为1200万元2013年6月30日针对该笔
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金星公司2007年2月10日销售商品应收建海公司的一笔应收账款1200万元2007年6月30日计提坏
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长江公司2007年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1000万元2007年12月31日该笔
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甲公司系增值税一般纳税人适用增值税税率17％2009年2月1日甲公司向乙公司销售商品一批不含税售价为
103194
103500
104860
105300
长江公司2014年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款2000万元2014年12月31日该笔
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甲公司于6月7日销售商品一批给B企业应收账款50000元规定的付款条件为2/101/20n/30B企
50000
49000
48500
49500
甲公司系增值税一般纳税人适用增值税税率17%2009年2月1日甲公司向乙公司销售商品一批不含税售价为
103194
103500
104860
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长江公司2012年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1200万元2012年6月30日计提坏
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甲公司于2009年10月8日销售A商品给乙公司售价为18000元商品已发出货款未收到2009年10月
借：管理费用 6000 贷：坏账准备 6000
借：资产减值损失——计提的坏账准备 6000 贷：应收账款 6000
借：资产减值损失——计提的坏账准备 12000 贷：坏账准备 12000
借：资产减值损失——计提的坏账准备 6000 贷：坏账准备 6000
甲公司2014年2月10日销售商品应收乙公司的一笔款项为1200万元2014年6月30日计提坏账准备
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长江公司2014年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款2400万元2014年6月30日计提坏
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长江公司2007年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1000万元2007年12月31日该笔
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长江公司2009年2月10日销售商品一批应收大海公司的应收账款为1000万元2009年12月31日该
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企业年末应当提供资产负债表利润及利润分配表现金流量表所有者权益变动表和附注
甲公司于2010年1月2日从证券市场上购入乙公司于2009年1月1日发行的债券该债券三年期票面年利率为5%每年1月5日支付上年度的利息到期日为2012年1月1日到期日一次归还本金和最后一次利息甲公司购入债券的面值为1000万元实际支付价款为1011.67万元另支付相关费用20万元甲公司购入后将其划分为持有至到期投资购入债券的实际利率为6%2010年12月31日A公司应确认的投资收益为万元
甲公司为购建新厂房而发生的借款利息资本化部分900万元融资租入W设备支付租赁费600万元以分期付款方式购M大型设备分三次付款首付20%矗后2次均付40%M设备价款5000万元前两次付款已在支付最后一次付款日期为2003年6月16日购买B公司发行的债券500万元其中手续费1万元已到付息期尚未领取的利息6万元处置旧设备原价100万元累计折旧90万元支付拆卸费3万元清理费4万元变卖收入5万元若不考虑其他事项甲公司现金流量表中支付的其他与投资活动有关的现金项目的金额为万元
大海股份有限公司下称大海公司为增值税一般纳税人增值税税率17%2010年发生有关经济业务事项如下12010年1月5日大海公司从甲公司购入商品一批货物总价款500万元含增值税税额大海公司开出一张期限为三个月利率为6%面值为500万元的商业承兑汇票4月5日该票据到期后大海公司无力支付票据款将其转入了应付账款9月1日大海公司与甲公司经协商达成债务重组协议大海公司先用银行存款120万元抵偿一部分债务再用股票抵偿剩余债务大海公司持有的该股票作为交易性金融资产账面价值为250万元其中成本220万元公允价值变动30万元债务重组完成日该股票的公允价值为255万元甲公司将取得的股票作为可供出售金融资产此前甲公司已将应收票据转为应收账款但未计提坏账准备假定股票转让的相关手续已经完成不考虑相关税费22010年8月9日大海公司与乙公司达成资产置换协议大海公司用库存商品换入乙公司的一栋办公楼及其相应的土地使用权交换中换入资产的未来现金流量在风险时间和金额方面与换出资产显著不同大海公司库存商品的账面余额为1500万元已计提存货跌价准备100万元公允价值1600万元不含税交换中大海公司收到了乙公司支付的补价292万元大海公司将换入的办公楼用于出租已与客户签订了经营租赁协议乙公司办公楼建筑物的账面原价1100万元已提折旧200万元未计提固定资产减值准备公允价值980万元与该办公楼相对应的土地使用权账面余额为400万元累计摊销50万元公允价值600万元上述资产置换的产权过户手续已全部完成假定不考虑除增值税以外的相关税费[要求]1对大海公司债务重组作出会计处理2对甲公司债务重组作出会计处理3对大海公司资产置换作出会计处理4对乙公司资产置换作出会计处理
黄海股份有限公司属于增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费黄海公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积黄海公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月20日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整黄海公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出黄海公司在2009～2010年3月末发生如下经济业务1按照董事会决议黄海公司从2009年1月1日起所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法2008年末黄海公司资产负债表中存货账面价值为1500万元计税基础为1800万元固定资产账面价值为2000万元计税基础为2200万元预计负债的账面价值为100万元计税基础为0按照财政部有关规定所得税核算方法的变更属于会计政策变更采用追溯调整法进行处理假设在未来有足够的应税所得抵扣可抵扣暂时性差异22009年1月1日黄海公司与甲公司签订了一份购销合同从甲公司购入一台不需要安装的大型设备合同总价款2000万元不含增值税税额分2年支付分别在2009年末支付1000万元2010年末支付1000万元增值税按照约定的付款日期和金额计算缴纳黄海公司取得的进项税额可以抵扣不计入固定资产成本假设黄海公司综合考虑有关风险等因素后确定的折现率为8%32009年4月黄海公司管理层经多次研究决定投入800万元研发一项对企业具有战略意义的新技术一旦该新技术研发成功将大大改善产品性能同时能降低现有成本的1/3在该技术研发过程中发生材料费400万元人工费用110万元应负担的借款利息80万元设备折旧费120万元其他杂费90万元已用银行存款支付上述费用中符合资本化的支出为360万元2009年8月该新技术研发成功未申请专利权作为非专利技术假设该新技术在5年内能保持其先进性摊销期限确定为5年42009年7月10日黄海公司支付价款309万元购入某公司发行的债券含已到期尚未发放的利息9万元另发生交易费用1万元该债券面值300万元剩余期限为2年票面年利率为6%每半年付息一次黄海公司购入债券是为了获取价差作为交易性金融资产7月5日黄海公司收到上半年债券利息9万元2009年下半年利息在2011年1月5日支付2009年末该债券的公允价值为302万元5黄海公司为加速企业发展开展了一系列的并购活动其中2009年10月1日支付800万元取得B公司70%的股权对B公司能实行有效控制延伸了下游产品链在合并日B公司资产总额为4000万元负债总额为2800万元净资产账面价值为1200万元黄海公司与B公司的最终控制方均为天意集团公司62009年12月18日黄海公司遭到丁公司起诉丁公司在诉讼中称黄海公司侵犯了丁公司的专利权给丁公司造成严重损失要求赔偿500万元至年末该诉讼尚未判决2009年末公司法律顾问认为该诉讼很可能败诉估计赔偿金额在200万～300万元之间2010年3月5日该诉讼经法院判决黄海公司应赔偿丁公司280万元黄海公司在判决后5天内支付了全部赔偿款[要求]1对黄海公司所得税核算方法的变更进行追溯调整2计算确定购入固定资产的入账价值并进行账务处理计算2009年应摊销的未确认融资费用并进行账务处理3对2009年非专利技术的研发及摊销进行账务处理4对2009年交易性金融资产的相关业务进行账务处理5对黄海公司合并B公司进行账务处理6对黄海公司未决诉讼在2009年末资产负债表日及日后期间进行相关的会计处理假设该笔诉讼损失在资产负债表日未进行所得税处理日后期间确定的诉讼损失280万元可在税前抵扣应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称利润分配科目要求写出明细科目答案中的金额单位用万元表示
下列各项中将会引起事业单位的事业基金发生增减变化的有
企业每期都应当重新确定存货的可变现净值如果因以前减值因素消失使得存货可变现净值高于其成本的则减记的金额必须予以恢复并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回
某公司于20×9年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年票面年利率为7%的可转换公司债券30万份利息每年年末支付每份债券可在发行1年后转换为200股普通股发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%假定不考虑其他因素20×9年1月1日该交易对所有者权益的影响金额为万元四舍五入取整数
某上市公司2007年度财务会计报告于2008年2月20日完成注册会计师完成审计工作并签署审计报告的日期是2008年4月15日经董事会批准可以对外公布的日期是2008午4月21日正式对外公布的日期是2008年4月30日则该公司资产负债表口后事项涵盖的期间为
甲建筑公司签订了一项总金额为2000万元的固定造价合同最初预计总成本为1700万元第一年实际发生成本798万元年末预计为完成合同尚需发生成本1302万元该合同的结果能够可靠估计则该合同第一年末应计提资产减值损失为万元
AA股份有限公司以下简称AA公司系工业生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税税率为25%AA公司采用实际成本对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备假定在本题核算时AA公司和BB公司均不考虑增值税以外的其他税费AA公司2008年和2009年发生如下交易或事项12008年3月10日AA公司从子公司P公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品取得的增值税专用发票上注明设备买价为100万元不含增值税额增值税进项税额为17万元AA公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元购入的设备采用年限平均法计提折旧预计使用年限为5年无残值22008年12月31日甲设备的可收回金额为86.4万元此时预计设备尚可使用年限为4年32009年4月20日因新产品停止生产AA公司不再需要甲设备AA公司将甲设备与CC公司的一批A材料进行交换换入的A材料用于生产B产品双方商定设备的公允价值为80万元换入原材料的发票上注明的材料价款为60万元增值税额为10.2万元AA公司收到补价9.8万元AA公司的总经理为CC公司的董事4由于市场供需发生变化AA公司决定停止生产B产品2009年6月30日按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元不含增值税额销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中2009年6月30日前该批A材料未计提跌价准备5按购货合同规定AA公司应于2009年7月2日前付清所欠BB公司的购货款100万元含增值税额AA公司因现金流量严重不足无法支付到期款项经双方协商于2009年7月5日进行债务重组债务重组协议的主要内容如下①AA公司以上述该批A材料抵偿所欠BB公司的全部债务该批A材料的公允价值为70万元计税价格等于公允价值②如果AA公司2009年7月至11月实现的利润总额超过200万元则应于2009年12月10日另向BB公司支付10万元现金估计AA公司2009年7月至11月实现的利润总额很可能超过200万元BB公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%BB公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元接受的A材料作为原材料核算62009年7月6日AA公司将该批A材料运抵BB公司双方已办妥该债务重组的相关手续在此次债务重组之前AA公司尚未领用该批A材料BB公司属于AA公司的合营企业7AA公司2009年7月至11月实现的利润总额为210万元[要求]1.编制AA公司购买甲设备甲设备计提减值准备非货币性交换和债务重组相关的会计分录
下列项目中属于借款费用应予资本化的资产范围的有
AA公司系上市公司所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积该公司有关资料如下1该公司以2006年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租该办公楼的原价为5000万元预计使用年限为25年无残值采用年限平均法计提折旧假定税法规定的折旧方法预计使用年限和预计净残值与上述做法相同2009年1月1日AA公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2009年1月1日的公允价值为4800万元2009年12月31日该办公楼的公允价值为4900万元假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值2AA公司2006年12月20日购入一台管理用设备原始价值为230万元原估计使用年限为10年预计净残值为10万元按年数总和法计提折旧由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因已不能继续按原来的折旧方法折旧年限计提折旧AA公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法将设备的折旧年限由原来的10年改为8年预计净残值为10万元[要求]1.根据资料1①编制AA公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录②将2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数填入下表调增数以+表示调减数以-表示2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数项目金额万元投资性房地产累计折旧投资性房地产递延所得税资产递延所得税负债盈余公积未分配利润③编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录④计算2009年12月31日递延所得税负债或递延所得税资产的余额及发生额注明借贷方
下列会计处理不正确的是
对资产负债表日后事项中的调整事项涉及损益的事项通过以前年度损益调整科目核算然后将以前年度损益调整的余额转入本年利润科目
某企业2007年6月28日自行建造的一条生产线投入使用该生产线建造成本为740万元预计使用年限为5年预计净残值为20万元在采用年数总和法计提折旧的情况下2007年该设备应计提的折旧额为万元
在债务重组中如果债权人对该项债权计提了坏账准备应先冲减已计提的坏账准备再计算其重组的损失
下列关于投资性房地产核算的表述中正确的是
2010年11月5日甲公司与乙公司签订了一份销售合同双方约定2011年1月10日甲公司应按每台3万元的价格向乙公司提供A商品10台2010年12月31日甲公司A商品的单位成本为2.7万元数量为15台其账面价值成本为40.5万元2010年12月31日A商品的市场销售价格为2.8万元若销售A商品时每台的销售费用为0.2万元在上述情况下2010年12月31日结存的15台A商品的账面价值为万元
下列交易或事项中不需要进行追溯调整的有
下列各项中不应计入营业外收入的有
某工业企业为一般纳税人其外购材料的实际成本包括
甲公司从乙公司购入一项专利权需支付11300万元另支付相关税费10万元按照双方协议约定1000万元专利权在5年内支付每年年末支付20%款项的假定银行同期贷款利率为5%5年期年金现值系数为4.3295则甲公司购入该项无形资产的成本为万元
下列交易或事项形成的资本公积中在处置相关资产或债转股时应转当期损益的有
在下列事项中属于会计政策变更的是
2006年8月10日甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同双方约定2007年2月甲公司应按100000元/台的价格向乙公司提供A型号的机器10台2006年12月31日甲公司A型号机器的账面价值为680000元数量为8台单位成本为85000元/台2006年12月31日A型号机器的市场销售价格为95000元/台则A型号机器的可变现净值为元
甲公司20×9年2月1日购入需要安装的生产用设备一台取得的增值税专用发票上注明的设备价款为117万元含增值税17万元购买过程中以银行存款支付运杂费等费用3万元安装时领用材料6万元支付安装工人工资23万元该设备20×9年3月30日达到预定可使用状态甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧预计使用年限为10年净残值为零假定不考虑其他因素20×9年该设备应计提的折旧额为万元
通常以固定价格售后回购表明主要风险和报酬转移终止确认该项资产同时确认收入实现
甲公司的记账本位币为人民币2010年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的H股10000股作为交易性金融资产当日即期汇率为1港元=1元人民币款项已支付2010年12月31日当月购入的乙公司H股的市价变为每股8港元当日汇率为1港元=0.9元人民币假定不考虑相关税费的影响甲公司2010年12月31日应确认的公允价值变动损益为元
甲公司为上市公司下列个人或企业中与甲公司构成关联方关系的是
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