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为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段 风险管理体系的有效性 为保证各项业务有效进行而制定和实施的政策 及时防范、发现和动态调整管理风险的机制
企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
合理保证财务报告的可靠性 合理保证企业的风险控制能力 合理保证在所有经营活动中遵守法律法规的要求 合理保证经营的效率和效果
计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统 计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致 计算机审计不需要进行内部控制测试 计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段
计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统 计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致 计算机审计不需要进行内部控制测试 计算机审计的审计对象已不再是纸质的凭证、账簿和报表了，而表现为存储在计算机中的电子数据
美国发布的《企业准则公告第55号》 中国发布的《企业内部控制基本规范》 英国发布的《综合守则》 COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》
建立严格的项目风险评估体系和项目责任管理制度 建立科学的发行人质量评价体系 强化风险责任制 建立严密的内核工作规则与程序
管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度 由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险 重大错报漏报风险控制点 解决争议的方法
湘公网安备 43130202000226号