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境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 财政部和国家税务总局规定的其他情形
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内发生的服务 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、 无形资产， 不属于跨境应税行为， 应照章征收增值税 纳税人向境外单位销售服务或无形资产， 按规定免征增值税的， 该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得， 否则， 不予免征增值税 纳税人发生跨境应税行为免征增值税的， 应单独核算跨境应税行为的销售额， 准确计算不得抵扣的进项税额， 其免税收入可以开具增值税专用发票 纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更， 或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化， 变化后仍属于规定的免税范围的， 纳税人不需要再向主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续 纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更， 或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化， 变化后仍属于规定的免税范围的， 纳税人应向主管税务机关重新办理跨境应税行为免税备案手续
境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售或者租赁位于境内的不动产
【税收减免优惠】 【增值税即征即退备案】 【跨境减免优惠】 【跨境应税行为免征增值税报告】
国际运输服务 航天运输服务 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
国际运输服务 航天运输服务 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
国际运输服务 航天运输服务 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内发生的服务
境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由托运人适用增值税零税率 从境内运载旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务,属于增值税零税率应税服务适用范围 境内单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用增值税一般计税方法的,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法 以航空运输方式运载货物或旅客的,如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的,以每个承运人提供航空运输服务取得的平均收入为退(免)税计税依据,实行免抵退税办法
服务的实际销售方在境外，且与境内的货物和不动产无关 服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关 无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关 财政部和国家税务总局规定的其他情形
境内单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续 在出口退(免)税申报系统信息生成、报送功能升级完成前,涉及需报送的电子数据可暂缓申报 境内单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用增值税零税率 为出口货物提供的邮政服务、教育医疗服务、旅游服务适用增值税零税率 境内单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免退税办法
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 财政部和国家税务总局规定的其他情形
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