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企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
企业应当按照指定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部评价报告 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按期本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性
对数据文件访问的授权 对程序文件访问的授权 完全性、准确性、以及更新的有效性 完全性、准确性、以及输入的有效性
企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见 企业内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间，才能得出是否有效的结论 企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计 企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
考虑特定内部控制的性质 检查特定内部控制生成的文件和记录 了解特定内部控制的描述方式 评价经营活动及管理系统的复杂性
利用测试数据，测试数据输入的编辑控制的有效性； 检查和测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统； 运用通用审计软件，确定不在特定参数内的所有数据； 运用通用审计软件选取职员的样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
企业应当按照制订评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 运用通用审计软件抽取雇员记录样本， 确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
设计的有效性 体制的有效性 运行的有效性 机制的有效性
企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见 企业内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间，才能得出是否有效的结论 企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计 企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
了解内部控制的设计 评价内部控制设计的合理性 测试内部控制运行的有效性 评价内部控制运行的有效性
内部控制系统设计的有效性 内部控制运行的有效性 控制活动 风险评估
输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果 在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案
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