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较大金额的债权人 所有的债权人 在资产负债表日金额不大甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人 在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要供货人的债权人
查阅内部控制手册 重新执行某项控制 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 现场观察某项控制的运行
鉴证业务的鉴证对象 对外公布的责任方认定 不对外公布的责任方认定 鉴证对象所遵循的标准
控制执行的频率越大测试范围越大 对控制的拟信赖程度越高测试范同越大 控制预期偏差率越低控制测试范围越大 控制测试时对审计证据的相关性与可靠性要求越高测试范同越大
内部控制运行有效 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价 定期与客户对账并对发现的差异进行调查 对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行复核和评价 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
控制在所审计期问的不同时点是如何运行的 控制是否得到一贯执行 控制由谁执行 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
持有X公司发行的股票 将自有房屋出租给X公司 代销X公司的产品 通过继承获得X公司1%的股份
总体规模 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 控制的预期偏差 控制的执行频率
在期中实施更多的审计程序 主要依赖控制测试获取审计证据 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据 扩大审计程序的范围
注册会计师的独立性 注册会计师的责任 计划的审计范围和时间 审计工作中发现的问题
确定抽样审计应有的样本量 了解被审计单位的财务状况 发现异常变动的项目 印证各项目的审计结果
安排审计项目组以外的注册会计师进行复核 鼓励全所员工向高级别管理人员反映独立性问题 向X公司审计委员会告知鉴证业务的性质和收费范围 将独立性受到不利影响的审计项目组成员调离
控制环境 何时能得到相关的信息 确定的重要性水平 错报风险的性质
验资过程中获取的被审验单位签署的注册资本实收情况明细表或注册资本、实收资本变更情况明细表 验资业务约定书 已审验的注册资本实收情况明细表或注册资本、实收资本变更情况明细表 验资事项说明
将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 在了解G公司及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报 考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 考虑识别的风险是否重大
观察G公司员工正在从事的生产活动和内部控制活动 实地察看G公司的生产经营场所和设备 函证应收账款 询问G公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
H股份有限责任公司不提供真实、合法、完整的验资资料 出资者投入的知识产权价值难以确定 出资者以特许经营权作价出资 H股份有限责任公司与注册会计师在注册资本及实收资本的确定方面存在异议
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