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王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即 按2%的税率缴纳契税4.2万元。2019年1月,王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭 遇特殊原因,原...
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税务师考试《练习题二》真题及答案
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2007年5月甲企业计划购入一栋6层写字楼将其中4层出租给乙企业能够单独计量和出售其余2层用于本企业
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王某于2018年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房按成 交价格支付价款40万
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王某于2018年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的 住房按成交价格支付价款40万
5
1.6
3.4
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编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录
2009年5月甲企业计划购入一栋6层写字楼将其中4层出租给乙企业能够单独计量和出售其余2层用于本企业
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20×6年5月甲企业计划购入一栋6层写字楼将其中4层出租给乙企业能够单独计量和出售其余2层用于本企业
1 200
600
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编制2018年9月1日甲公司出售该写字楼的会计分录
编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录
A公司是一家房地产开发企业2014年3月受让一处土地使用权支付价款3000万元支付相关税费150万元
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2016年10月郭先生购买门店一间支付价税合计款项73.5万元按不含税价款70万 元依照3%的税率缴
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甲企业发生以下有关投资性房地产的业务 120×7年1月甲企业计划购入一栋写字楼用于对外出租2月12
根据下列经济业务编制甲企业投资性房地产取得时的有关会计分录 120×7年5月甲企业计划购入一栋共6
2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼合同注明转让收入8000万元当年购入土地支
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甲企业2008年1月1日外购一栋写字楼购买价款为1000万元支付相关税费50万元该写字楼自购入当日起
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甲企业发生以下有关投资性房地产的业务 120×5年3月甲企业计划购入一栋写字楼用于对外出租3月12
编制2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录
乙公司关于写字楼拍得价款首先清偿其工程款债权的主张是否成立?并说明理由
丙公司是否有权要求乙公司在2016年2月支付全部剩余租金?并说明理由
2×16年1月1日A公司和B公司共同出资购买一栋写字楼各自拥有该写字楼50%的产权用于出租收取租金合
出资购买写字楼时应确认投资性房地产8000万元
每月确认租金收入40万元
每月计提折旧64万元
每月支付维修费时确认其他业务成本4万元
王某2022年9月销售购买的普通住宅取得含税销售额105万 元已知该住宅于2021年10月购买支付价
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下列各项中属于在境内销售服务或无形资产的是
法定解释应严格按照法定解释权限进行任何部门都不能超越权限进行解释因此法 定解释具有
2019年3月某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化 妆品委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是期初库存的已纳税消费税30万元当期 收回的已纳消费税10万元期末库存的已纳消费税20万元当月销售高档化妆品取得不含税收入 280万元该企业当月应纳消费税高档化妆品消费税率15%
下列关于关税税率的表述不正确的是
2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车10台货车用于对外投资小轿车出厂平均价 格为24万元/台最高售价25.5万元/台货车平均售价8万元/台最高售价8.6万元/台该汽车厂 上述业务应纳消费税万元以上价格均为不含税价格小轿车消费税税率为12%
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人2019年8月销售生产的软件产品取得销售额 168000元已开具增值税专用发票该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专 用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元取得增值税专用发票;进口软件的增值税为 8425元该企业上述业务实际应负担的增值税为元
下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是
下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是
某食品加工企业为增值税一般纳税人2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入 220万元销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆取得含税收入15.6万元;当月从农民手中收 购一批大米用于加工饼干农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料取得普通发票注明价 款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备取得增值税专用发票注明价款20万元增值 税3.2万元该食品加工企业当月应缴纳增值税万元
采用成交价格估价方法确定完税价格时下列各项中不应计入完税价格的是
某交通运输企业为增值税一般纳税人具备提供国际运输服务的条件和资质2020年 6月该企业承接境内运输业务收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票注 明价款400万元税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输取得增值税专用发票注明价款 60万元税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务收取价款70万美元该运输企 业当月应退增值税万元美元对人民币汇率1:6.3
下列关于我国税法特点的表述中正确的是
甲手表厂增值税一般纳税人2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表甲手表厂 提供的原材料成本为240万元当月加工完毕支付乙加工厂不含税加工费80万元甲手表厂收回高 档手表时乙加工厂按规定代收代缴了消费税乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只 当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售取得价税合计金额632.8万元已知高档手表的消费 税税率为20%甲手表厂当月应向主管税务机关申报缴纳消费税万元
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人2019年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克 每克新银手镯零售价9.36元每克旧银手镯作价2.34元共取得差价款56160元该珠宝首饰店该 业务增值税销项税额为元
某生产企业具有出口经营权为增值税一般纳税人2019年5月从国内采购生产用原材 料一批取得增值税专用发票注明价款810万元增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不 含税销售额150万元出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知适用的增值税税率为 13%出口退税率为9%月初无留抵税额则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中说法正确 的是
甲企业2017年进口一台生产设备成交价格为人民币55万元发生境外运费和保险费 5万元2018年2月因出现故障运往美国修理出境时已向海关报明2018年5月在海关规定的期限内 复运进境进境时同类生产设备的进口成交价格为45万元该设备的境外修理费和料件费共计10万 元发生境外运费和保险费3万元已知进口关税税率为20%该设备复运进境时应缴纳关税万 元
税法的失效表明其法律约束力的终止下列各项中不属于税法失效类型的是
某外贸公司2009年8月从生产企业一般纳税人购入一批化妆品取得增值税专用发票 支付价款40万元增值税6.8万元支付购货运输费用4万当月将该批化妆品全部出口取得销 售收入60万元该外贸公司出口化妆品应退流转税万元增值税出口退税率13%
下列关于资源税的说法正确的是
按照税收规范性文件制定管理办法有权以自己名义制定税收规范性文件的单位 有
根据资源税规定纳税人既有对外销售应税产品又有将应税产品用于除连续生产应 税产品以外的其他方面的对自用应税产品移送时应纳资源税的计税依据是该产品的
下列货物适用增值税较低税率9%的是
甲企业为增值税一般纳税人2018年4月向乙企业销售货物由于乙企业购买量大甲 给予其8折优惠开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元折扣额8000元本月购 进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元已通过税务机关认证甲企业当期 应缴纳增值税元
2019年8月10日甲冰箱生产企业一般纳税人销售100台冰箱给乙商贸公司不含税 售价3000元/台为促使乙商贸公司尽早结款甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为 2/101/20n/30乙公司在2019年8月28日支付货款享受了1%的现金折扣甲公司实际收到不 含税销售额297000元则甲公司8月应确认销项税额元
下列有关增值税征税范围表述不正确的是
2018年3月份某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置原仓库购入时的原值为 300万元已经计提折旧160万元2018年7月末仓库建造完工并投入使用支付工程款560万元 税法规定新建仓库的使用年限为20年采用直线法计提折旧2018年税前应扣除的折旧为万元
某酒厂为增值税一般纳税人2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元另收取 期限为3个月的包装物押金11.7万元销售白酒取得不含税销售额500万元另收取期限同样为3个 月的包装物押金31万元;2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期因购买方未 退还包装物而没收其押金各23.4万元2016年6月该酒厂增值税销项税额为万元
根据消费税的有关规定下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房建造该商品房支付土地使用权出让金 1000万元土地过户手续费10万元契税5万元发生开发成本4000万元该公司计算缴纳土地增值 税时房地产公司可以加计扣除的金额为万元
关于资源税税收优惠表述正确的是
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