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甲公司2019年度计算应纳税所得额时的调整项包括超过计税标准的业务招待费25万元和取得国库券利息收入5万元两项;2019年度支付给债权人的利息为20万元(假设全部在税前列支)。适用的所得税税率为2...

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税务会计考试《税务师考试财务与会计练习题4》真题及答案点击查看

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甲公司适用的所得税税率为25%2007年度甲公司发生如下相关经济业务1按现行会计制度计算的全年利润总

某境内公司适用的企业所得税税率为25%2019年度取得境内应纳税所得额160万元境外分公司应纳税所

40 42.5 45 47.5

甲公司2018年度亏损200万元2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元甲公司2019年

125 90 75 140

企业2015年设立2015－2019年末弥补亏损前的所得情况如下假设无其他纳税调整项目甲居民企业

200 160 210 260

企业发生的公益性捐赠支出在规定标准以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除超过规定标准的部分准予结转

年度营业收入的 12% 年度营业利润的 12% 年度利润总额的 12% 年度应纳税所得额的 12%

甲机械厂2019年度利润总额500万元实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元无

500－100×75%＝425（万元） 500－100＝400（万元） 500－100×50%＝450（万元） 500＋100＝600（万元）

境内甲公司适用的企业所得税税率为25%2019年度取得境内应纳税所得额100万元境外分公司应纳税所

25 35 55 65

某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时对有关收支项目进行纳税调整后得出全年应纳税所得额为8

2015年度甲公司会计利润为一60万元经纳税调整后应纳税所得额为-50 万元下列有关甲公司弥补亏损的

2016至2020年度的税前所得可以弥补的 2015年度亏损额为50万元 2016至2020年度的税前所得可以弥补的 2015年度亏损额为60万元如果2016年度税前所得弥补2015年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税如果2016年度税前所得不足以弥补 2015年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过 5年

甲公司适用的所得税税率为25%2007年度甲公司发生如下相关经济业务1按现行会计制度计算的全年利润总

甲企业为创业投资企业2017年2月采取股权投资方式向乙公司未上市的中小高新技术企业投资300万元至

425 447.5 350 275

2019年7月甲公司因台风造成一批原材料报废该批原材料账面成本为20万元保险公司赔偿6万元2019年

14 4 10 24

某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元则该企业2019年度应纳企业所得税税额是万元

14 9 28 7

某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时对有关收支项目进行纳税调整后得出全年应纳税所得额为

甲公司在2018年共发生净亏损8000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额20

调增递延所得税资产账面价值1500万元调减递延所得税资产账面价值1500万元调减递延所得税资产账面价值2000万元调减递延所得税资产账面价值500万元

甲公司2018年度亏损200万元2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元甲公司2019年度

125 90 75 140

企业2015年设立2015－2019年末弥补亏损前的所得情况如下年份2015 年2016年2017年

200 160 210 260

下列关于税务处理说法正确的有:

甲企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除甲企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的后一年度税前扣除若2019年涉及补偿调整的,应在2019年度计入应纳税所得额若2019年涉及补偿调整的,应在2020年度计入应纳税所得额 2019年度丙企业加入支付,应按资产购置的有关规定处理

甲公司适用的企业所得税税率为25%2011年度应交所得税为25万元2011年度计算应纳税所得额时的调

3.75 4.75 5.25 5.75

甲公司2015年度实现利润总额30万元直接向受灾地区群众捐款6万元通过公益性社会团体向贫困地区捐款

6万元 10万元 3.6万元 4万元

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