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甲公司2010年1月1日从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用。购货合同约定:A设备的总价款为3800万元,当日支付800万元,余款分3年于每年末平均支付。设备交付安装,用银行存款支付安装等相关费用2...
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中级会计《问答集》真题及答案
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甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出2010年2月1日甲公司收到己公司因产品质量原
乙公司退货
甲公司发行公司债券
固定资产未计提折旧
应收丙公司货款无法收回
甲公司2010年1月1日从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用购货合同约定A设备的总价款为3800万
2×10年5月10日甲公司以160万元的价格将其生产的设备出售给其子公司甲公司该设备的成本为150万
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10
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.甲公司2010年1月1日从乙公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用购货合同约定该设备的总价
467.3
472.3
552.3
285
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%2010年至201
甲公司于2007年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产该固定资产预计使用寿命为20
219
231
156
甲公司为乙公司的母公司2019年6月25日甲公司将生产的一 台A设备销售给乙公司售价不含增值税为10
900万元
720万元
640万元
1000万元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率均为25%2010年至2
甲公司是乙公司的母公司2012年1月1日甲公司将成本为80万元的商品以100万元的价格出售给乙公司增
-20
-4
20
计算分析题甲公司为乙公司的母公司2013年3月1日发生如下业务甲公司以1000万元的价格将其生产的产
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%2010年至201
甲公司2015年12月1日支付120万元购入了一台生产用设备预计使用年限5年预计净残值0甲公司采用年
120
80
60
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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%2010年至201
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%2010年至201
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率均为25%2010年至2
2×11年6月10日甲公司以160万元的价格将其生产的设备出售给其子公司甲公司该设备的成本为150万
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10
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甲公司为乙公司的母公司2013年12月25日甲公司与乙公司签订设备销售合同甲公司将其生产的一台A设备
800
600
640
1000
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率均为25%2010年至2
计算题甲公司是乙公司的母公司有关资料如下12008年6月甲公司将本公司生产的某产品销售给乙公司售价为
甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出2010年2月1日甲公司收到乙公司因产品质量原
乙公司退货
甲公司发行公司债券
固定资产未计提折旧
应收丙公司货款无法收回
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根据企业所得税法律制度的规定下列收入中属于企业所得税免税收入的是
[案例1]境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元年度利润总额1000万元已预缴企业所得税188万元经注册会计师审核发现以下事项1利润总额中包括从境内乙公司适用的企业所得税税率为15%分回的税后投资收益200万元2利润总额中包括甲公司转让未到期的国债取得的转让收益25万元3在计算利润总额时新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除4在计算利润总额时业务宣传费200万元已计入销售费用扣除5在计算利润总额时甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除6在计算利涧总额时甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除已知甲公司适用的企业所得税税率为25%要求根据上述资料计算甲公司2011年度汇算清缴时应补缴或应退的企业所得税税额
根据企业所得税法律制度的规定下列收入中属于企业所得税免税收入的有
[案例9]甲企业白酒生产企业为增他税一般纳税人2011年4月发生以下业务1向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨开具普通发票取得含税收入200000元另收取品牌使用费500000元2提供不含增值税价款100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元乙企业已代收代缴消费税3委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部当期全部销售完毕将剩余100千克散装药酒作为福利分给职工同类药酒的不含税销售价为每千克150元已知药酒的消费税税率为10%粮食白酒消费税的比例税率为20%定额税率为0.5元/500克要求计算甲企业分给职工散装药酒时应缴纳的消费税税额
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源
[案例10]甲公司为增值税一般纳税人2011年4月发生以下经济业务1进口小轿车30辆关税完税价格为460.38万元向海关缴纳了相关税款并取得完税凭证2委托某运输公司将小轿年从海关运回甲公司支付运输费用9万元取得了运输公司开具的普通发票当月售出24辆每辆取得含税销售额40.95万元已知小轿车的关税税率为60%增值税税牢为17%消费税税率为9%要求计算甲公司在国内销售环节应缴纳的增值税
根据企业所得税法律制度的规定下列表述中不正确的有
销傅商品涉及现金折扣的应当按扣除现金折扣前的金额确定销僻商品收人金额现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益救济性捐赠是
根据企业所得税法律制度的规定下列资产中不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有
根据企业所得税法律制度的规定下列关于收人确认的表述中不正确的是
根据企业所得税法律制度的规定下列关于收入确认的表述中不正确的是
根据企业所得税法律制度的规定企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为企业自行计算扣除的资产损失和须经税务机审批后才能扣除的资产损失下列资产损失中属于企业自行计算扣除的损失有
根据企业所得税法律制度的规定下列关于收入确认的表述中不正确的是
根据企业所得税法律制度的规定下列项目中属于企业所得税不征税收入的有
根据企业所得税法律制度的规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中应按收入全额计征企业所得税的有
根据企业所得税法律制度的规定.下列各项中可以在企业所得税税前扣除的是
研发费用形成无形资产的按照该无形资产成本的150%在税前摊销
被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的不作为投资方企业的股息红利收人投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
下列各项中不属于企业非货币资产损失的有
企业所得的各项免税收入对应的各项成本费用除另有规定者外可以在计算企业应纳税所得额时扣除
根据食业所得税法律制度的规定下列关于收入确认的表述中正确的有
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的有
企业固定资产投入使用后由于工程款项尚未结清而未取得金额发票的可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧待发票取得后进行调整但该项调整应在固定资产投入使用后6个月内进行
某非金融企业的注册资本为2000万元2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元发生借款利息200万元根据企业所得税法律制度的规定该企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得在税前扣除的利息为万元
企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则或者企业文施其他不具有合理商业目的安排的税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内进行企业所得税纳税调整
[案例1]境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元年度利润总额1000万元已预缴企业所得税188万元经注册会计师审核发现以下事项1利润总额中包括从境内乙公司适用的企业所得税税率为15%分回的税后投资收益200万元2利润总额中包括甲公司转让未到期的国债取得的转让收益25万元3在计算利润总额时新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除4在计算利润总额时业务宣传费200万元已计入销售费用扣除5在计算利润总额时甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除6在计算利涧总额时甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除已知甲公司适用的企业所得税税率为25%要求根据上述资料计算甲公司2011年度汇算清缴时应补缴或应退的企业所得税税额
企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
根据企业所得税法律制度的规定下列对尤彤资产的表述中正确的是
[案例1]境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元年度利润总额1000万元已预缴企业所得税188万元经注册会计师审核发现以下事项1利润总额中包括从境内乙公司适用的企业所得税税率为15%分回的税后投资收益200万元2利润总额中包括甲公司转让未到期的国债取得的转让收益25万元3在计算利润总额时新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除4在计算利润总额时业务宣传费200万元已计入销售费用扣除5在计算利润总额时甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除6在计算利涧总额时甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除已知甲公司适用的企业所得税税率为25%要求根据上述资料计算甲公司2011年度汇算清缴时应补缴或应退的企业所得税税额
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