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境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方 接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣 接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣 接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣
进口高档化妆品，海关代征的增值税、消费税 境内批发进口化妆品，税务机关征收的增值税 境外单位向境内销售劳务、服务，税务机关征收的增值税 境外单位向境内销售无形资产，税务机关征收的增值税 境外单位向境内转让位于境内的不动产，税务机关征收的增值税
资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税 境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人 境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
“待转销项税额”明细科目，核算企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 “代扣代交增值税”明细科目，核算企业购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税 “进项税额”专栏，记录企业购入货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、按规定准予从当期销项税额中抵扣的增值税额 “销项税额抵减”专栏，记录企业当月已缴纳的增值税额
境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 日本某公司为中国境内某企业设计时装 法国某公司出租设备给中国境内某企业使用 境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务
境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 日本某公司为中国境内某企业设计时装 法国某公司出租设备给中国境内某企业使用 境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务
境内代理人 银行 应税劳务和服务的接受方 境外单位
单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人 境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人 境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且境内没有代理人的，不缴纳增值税 根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模纳税人和一般纳税人
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