首页
试卷库
试题库
当前位置：
X题卡
>
所有题目
>
题目详情
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会，在会上就审计证据的充分性和适当性的有关问题进行了讨论。甲注册会计师提出一种观点：审计证据的质量越高，需要的审计证据数量越少，可以得出审计证据...
查看本题答案
包含此试题的试卷
注册会计师《问答集》真题及答案
点击查看
你可能感兴趣的试题
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题
某会计师事务所正在审计ABC上市公司2008年度的财务报表该会计师事务所应当采取 下列哪些措施维护其
安排审计项目组以外的注册会计师进行复核
与ABC公司的监事会讨论独立性
向ABC公司的监事会告知服务质量和收费情况
将审计项目组成员小李调离，因为小李的父亲是ABC公司的仓库门卫
A公司是非上市公司由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计甲注册会计师担任项目合
李某在客户中所担任的职务
李某现与审计项目小组发生关联的程度
李某离开ABC会计师事务所的时间长短
李某以前在会计师事务所的职位
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户2011年7月1日ABC会计师事务所与甲公司续签了2
E公司是非上市公司由ABC会计师事务所负责对E公司20×8年度财务报表进行审计戊注册会计师担任项目负
李某在客户中所担任的职务
李某现与审计项目小组发生关联的程度
李某离开ABC会计师事务所的时间长短
李某以前在会计师事务所的职位
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会上就审计证据的充分性和适当性的有关问题
X银行拟申请公开发行股票委托ABC会计师事务所审计其2003年度2004年度和2005年度会计报表
X银行拟申请公开发行股票委托ABC会计师事务所审计其1999年度2000年度和2001年度会计报表
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性
丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人在执行审计工作过程中遇到以下问题请代为做出正确的专业判断
ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事
ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务
ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书
ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会上就审计证据的充分性和适当性的有关问题
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性
ABC会计师事务所某审计小组正在举行异常项目审计小组讨论会在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题
ABC会计师事务所负责审计X公司2011年度财务报表并委派A注册会计师担任审计项目合伙人在审计过程中
热门试题
更多
戊注册会计师负责对E公司2011年度财务报表进行审计在对货币资金进行审计时遇到以下问题请代为作出正确的专业判断戊注册会计师要证实被审计单位在临近2011年12月31日签发的支票未予入账其最有效的审计程序是
ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2011年度财务报表进行审计并委派A和B注册会计师负责审计工作有关资料如下1通过对甲公司的了解A和B注册会计师注意到下列情况①甲公司属家电连锁销售公司在全国大部分省市都有连锁机构其中15家为直属店25家为加盟店②甲公司销售的存货既有自己购进也有委托代销还有厂家租赁柜台销售③从厂家购进家电和向分支机构配送均委托给物流公司一部分货物是从厂家直接运抵物流公司物流公司再按甲公司指令配送至各连锁店通过对甲公司内部控制的测试A和B注册会计师注意到除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外其他内部控制均健全有效①由于公司一般在年末都安排有促销活动总公司要求各连锁店一般在12月15日至12月25日完成盘点工作各连锁店的盘点计划必须在12月1日前报总公司总公司每年都会固定对最大规模的5家连锁店进行监盘②甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录但未在财务部门的会计账上反映③存货采用永续盘存制计价主要采用先进先出法由于2009年下半年白色家电厂家统一提价公司从9月开始对白色家电类产品采用后进先出法计价④甲公司发出货物时未全部按顺序记录2根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划A和B注册会计．师决定实施的监盘计划部分内容如下①注册会计师要求甲公司通知连锁店要认真做好盘点工作保证期末存货记录的准确性同时通知总公司将要监盘的这5家连锁店分别于12月15日18日20日22日24日由注册会计师监盘其余采用分析性程序以及利用内部审计人员的工作审阅其盘点记录及账面记录以便对其他店存货余额的准确性进行评价②在甲公司盘点后注册会计师一律按存货期末余额的10%复盘若表明误差超过1%的应要求甲公司重新盘点注册会计师确定的存货的重要性水平在1%以内③注册会计师在抽盘时采用清点包装箱的方法加以确认④为测试盘点记录的准确性注册会计师将在仓库中抽点相关存货后与盘点记录进行核对⑤审计人员在复盘结束后与连锁店盘点人员分别在盘点清单上签字并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告单或入库单和最后一张货运单或出库单⑥对存放于物流公司的存货采取向物流公司函证的方式确认3在监盘时A和B注册会计师发现下列情况①各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单摆放存货并填写连续编号的盘点标签②在监盘时属销售旺季仓库同往常一样安排人员进行存货的收发注册会计师检查了收发数量正确③代销的家电未单独摆放且未标识经询问仓库管理员仓库对代销存货有完整的记录④返修品样品与毁损品不进行盘点以财务部门和仓库部门的账面记录为准由于A和B注册会计师未能对2011年年末的存货实施监盘注册会计师应采取何种措施
子注册会计师是K公司2011年度财务报表审计的项目经理在审计过程中需对助理人员编制的有关投资与筹资循环审计的工作底稿进行复核请代为作出正确的专业判断K公司是一家上市公司由于其投资的X证券股份有限公司被国家实施行政接管对上述投资计提了15%的减值准备5940万元注册会计师了解到X证券公司另一股东Z公司却对其投资计提了100%的准备注册会计师的以下做法正确的有
ABC会计师事务所的壬注册会计师作为项目负责人接受委托审计I公司2011年度的财务报表采用信息技术审计过程中遇到以下问题请代其作出正确的判断信息技术一般控制包括方面
ABC会计师事务所2011年11月首次接受委托对甲股份有限公司以下简称甲公司2011年度财务报表进行审计甲公司相关背景信息如下1注册会计师对整套财务报表实施审计2财务报表由甲公司管理层基于通用目的按照企业会计准则的规定编制3审计业务约定条款中说明的甲公司管理层对财务报表的责任与中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见的规定一致4除对财务报表实施审计外注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任2012年3月8日甲公司管理层签署了财务报表预定3月10日公布2011年度财务报表在审计过程中遇到下列问题请根据题目要求进行简要回答1甲公司2010年度财务报表系由XYZ会计师事务所审计并于2011年3月5日出具了保留意见审计报告请指出为了确定甲公司2011年度财务报表的期初余额是否不存在重大的错报漏报注册会计师应实施的主要审计程序22011年10月甲公司因涉嫌侵权被乙公司起诉由于案情复杂至资产负债表日甲公司无法作出合理的估计2012年3月1日法院作出宣判甲公司败诉应赔偿乙公司500万元损失甲公司于2012年3月6日提出上诉至财务报表公布日法院尚未作出判决因此甲公司对该诉讼也未作出任何处理请指出注册会计师针对该情况应提出的处理建议若甲公司接受注册会计师所提出的处理建议注册会计师能否签发标准无保留意见的审计报告并说明理由
在对O公司2010年度财务报表进行审计时卯注册会计师负责或有事项的审计在审计过程中卯注册会计师遇到以下事项请代为作出正确的专业判断下列有关注册会计师对或有事项的审计描述中正确的有
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计在考虑会计估计的审计时A注册会计师遇到下列事项请代为作出正确的专业判断
乙注册会计师是ABC会计师事务所的项目经理在工作过程中遇到以下问题请代其作出正确的判断ABC会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任应当制定相应的政策和程序下列对相应政策和程序的表述中不正确的是
审计人员对ABC公司2011年12月31日的银行存款进行审查查得银行存款日记账余额为174800元银行对账单余额为97500元并发现以下情况1银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元公司未入账2ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元银行未入账3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元ABC公司未入账4ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元银行未入账5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张金额均为50000元ABC公司银行存款日记账上无此记录ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下银行存款余额调节表2011年12月31日单位元银行调节项目金额银行调节项目金额银行对账单余额97500银行日记账余额174800加企业已收银行未收1.存入转账支票2.存入现金640005000加银行已收企业未收1.借款利息1200减企业已付银行未付1.开出转账支票25500减银行已付企业未付1.收到汇款35000实际存款余额141000实际存款余额141000[要求]1指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题2分析公司在银行存款方面可能存在的问题
ABC会计师事务所接受J公司董事会的委托对J公司2011年度的财务报表进行审计癸注册会计师作为项目负责人2012年3月5日准备草拟审计报告在复核助理人员对应收账款审计的工作底稿时发现下列问题请代为作出正确的专业判断注册会计师实施应收账款函证的正确做法有
ABC会计师事务所的丁注册会计师系D股份有限公司2011年度财务报表审计的外勤负责人由于存货不仅种类品种繁多且金额很大根据审计准则的要求注册会计师决定对存货实施监盘程序有以下问题需要其考虑并作出判断在执行检查程序时注册会计师的下列做法中不恰当的是
丙注册会计师负责对C公司2011年度财务报表进行审计在对固定资产审计过程中遇到下列问题请代注册会计师作出正确的专业判断假定不考虑审计重要性水平丙注册会计师对下列事项无须提出审计调整建议的是
ABC会计师事务所接受委托对XYZ股份有限公司2011年12月31日的财务报表和与此相关的内部控制有效性的认定进行审计XYZ公司是公路工程设备制造商以工程机械为其主要产品销售方式以赊销为主注册会计师A和B于2012年1月20日进驻XYZ公司2月15日完成了审计工作经过A注册会计师的了解XYZ股份有限公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下未列出的内部控制可视为不存在①XYZ股份有限公司设有销售部门货物保管装运部门生产部门和会计部门②销售部门职员接受客户订单与经批准销售的顾客名单核对对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否③对于已经批准的顾客订单销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对符合信用额度的销售编制一式多联的销售单④货物保管装运部门根据经过批准的销售单发出产品填写产品装运凭证装运凭证一式两联一联货物保管装运部门自留一联交给会计部门⑤会计部门的会计人员甲根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票同时登记主营业务收入和应收账款⑥财务人员乙负责对销售发票的编制作内部审查将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对并且重新计算发票计价和验证计算的正确性⑦财务人员丙每月核对应收账款明细账与总账向客户寄送对账单要求客户将任何例外情况向XYZ公司会计部门报告⑧财务人员甲同时负责收取客户货款登记应收账款和银行存款⑨财务人员甲每月取得银行对账单编制银行余额调节表以做到账实相符请指出XYZ股份有限公司上述销售与收款循环内部控制存在的缺陷
XYZ股份有限公司以下简称XYZ公司是一家以电子产品加工为主营业务的上市公司在2011年度的财务报表审计中北京P会计师事务所决定由合伙人注册会计师X负责该项审计业务并指派注册会计师Y担任该项业务的项目经理XYZ公司相关背景信息如下1注册会计师对整套财务报表实施审计2财务报表由被审计单位管理层基于通用目的按照企业会计准则的规定编制3审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任与中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见的规定一致4除对财务报表实施审计外注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任2012年2月12日注册会计师Y开始执行XYZ公司2011年度财务报表审计的工作XYZ公司的财务报表批准日为2012年3月20日2012年3月22日提交了审计报告2012年4月1日财务报表和审计报告对外公布注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为100万元假设2011年度的未审净利润为21700万元资料一XYZ公司适用的企业所得税税率为25%采购和销售的货物适用的增值税税率均为17%根据应收账款期末余额的10%计提坏账准备资料二注册会计师Y在对XYZ公司的相关业务进行审计时发现该公司2011年度业务中存在以下需要考虑的事项①XYZ公司2011年12月9日向甲公司赊销含税价款为158万元的K产品一批发票已开具并作了借应收账款158万元贷主营业务收入135.04万元应交税费——应交增值税销项税额22.96万元的会计分录同时结转了主营业务成本120万元至2011年12月31日货款尚未收回2012年1月9日因质量不合格甲公司将所购产品全部退回XYZ公司接受退货后冲减了当月的主营业务收入和主营业务成本假设期末没有确认相应的递延所得税②2011年12月经与正清公司协商XYZ公司以其拥有的一项专利权换取正清公司一台生产设备XYZ公司专利权的账面价值和账面余额均为900万元公允价值和计税价格均为1000万元营业税税率为5%不考虑城建税教育费附加等正清公司生产设备的账面原价为1300万元已提折旧200万元已提减值准备100万元公允价值为960万元正清公司另支付40万元现金给XYZ公司2011年12月31日XYZ公司办妥专利权过户的相关法律手续收到正清公司汇付的银行存款40万元以及换入的生产设备将该生产设备在生产车间安装调试完毕安装调试费用忽略不计企业仅将银行存款记入其他应付款中其他尚未作会计处理假定该交易具有商业实质③2011年10月1日XYZ公司用闲置资金购入股票450万元作为交易性金融资产至年末该股票的收盘价为400万元XYZ公司将损失冲减了资本公积50万元其账务处理是借资本公积—其他资本公积50贷交易性金融资产50④XYZ公司于2011年4月1日折价发行了3年期面值为2000万元债券票面利率为8%的债券一次还本付息用于企业日常业务资金周转XYZ公司按1700万元的价格发行折价按直线法摊销2011年4月1日XYZ公司作了借记银行存款1700万元应付债券——利息调整300万元贷记应付债券——债券面值2000万元的会计处理年底编制财务报表时XYZ公司未对该笔债券业务作进一步处理假设税法上按照票面利息予以扣除⑤2011年1月XYZ公司为G公司向银行借款4000万元提供信用担保2011年12月因G公司未能偿还到期债务银行向法院起诉要求XYZ公司承担连带责任支付借款本息4200万元XYZ公司经向其他法律专业人士咨询认为其败诉的可能性为400102012年1月20日法院终审判决银行胜诉并于2012年1月25日执行完毕考虑到G公司已宣告破产清算无法向其追偿债务XYZ公司在2012年度作了如下会计处理借营业外支出4200贷其他应付款4200这一事项使得XYZ公司2012年1月的经营活动产生的现金流量净额出现负数针对可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的上述事项XYZ公司提出了拟采取的改善措施注册会计师实施了必要的审计程序认为XYZ公司编制2011年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的但持续经营能力仍存在重大不确定性假设税法规定实际支付时允以扣除⑥2012年3月20日XYZ公司董事会审议通过20110年度利润分配预案按2011年度审计后净利润的10%计提法定盈余公积剩余未分配利润滚存至下一年度企业尚未作出会计处理如果考虑审计重要性水平假定XYZ公司分别只存在资料二中的第①至第⑤事项中的1个事项并且拒绝接受注册会计师针对事项①至事项④提出的审计处理建议如果有接受注册会计师针对第⑤事项提出的审计处理建议在不考虑其他条件的前提下请指出注册会计师应当针对该5个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告
子注册会计师在K公司2011年度财务报表审计中负责固定资产累计折旧和在建工程的审计审计过程中子注册会计师遇到以下问题请代为作出正确的专业判断在对K公司累计折旧进行审计时子注册会计师拟结合固定资产项目的审计进行分析程序以下各项分析正确的有
注册会计师于2012年2月28日结束了对广东某燃气热水器厂2011年度财务报表审计工作在审计结束前发现下列情况①A用户在使用该厂热水器时造成了人身伤亡用户于2012年1月20日对该厂提起诉讼要求该厂赔偿100万元法院至今还未审理完毕②B用户在使用该厂热水器时造成了人身伤亡用户于2012年1月20日对该厂提起诉讼法院于2012年2月13日审理完毕该厂应赔偿用户100万元③C用户在使用该厂热水器时造成了人身伤亡用户于2011年11月20日对该厂提起诉讼法院于2012年2月13日审理完毕该厂应赔偿用户100万元注该厂净资产总额为250万元请指出上述三个事项中是否存在期后事项如果存在期后事项请问是资产负债表日后调整事项还是资产负债表日后非调整事项注册会计师应建议被审计单位作何种处理
A注册会计师负责对上市公司甲公司2011年度财务报表进行审计2011年甲公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单虚构了一笔大额营业收入A注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后根据无反证判定原则认为甲公司2011年度财务报告不存在重大错报出具了无保留意见审计报告在甲公司2011年度已审计财务报告公布后股民乙购入了甲公司股票随后甲公司财务舞弊案件曝光并受到证券监管部门的处罚其股票价格大幅下跌为此股民乙向法院起诉A注册会计师要求其赔偿损失请简要说明注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序
A注册会计师负责对甲公司2011年度集团财务报表进行审计在考虑对集团财务报表审计时A注册会计师遇到下列事项请代为作出正确的专业判断对于连续审计业务不能够影响集团项目组获取充分适当的审计证据的是
A注册会计师负责对甲公司2011年度集团财务报表进行审计在考虑对集团财务报表审计时A注册会计师遇到下列事项请代为作出正确的专业判断下列特征使得组成部分成为集团项目组识别出的重要组成部分
ABC会计师事务所接受J公司董事会的委托对J公司2011年度的财务报表进行审计癸注册会计师作为项目负责人2012年3月5日准备草拟审计报告在复核助理人员对应收账款审计的工作底稿时发现下列问题请代为作出正确的专业判断助理人员对大额逾期的应收账款进行再次函证但仍未回函后执行了以下审计程序癸注册会计师认为不合理的有
ABC会计师事务所接受G公司董事会的委托对G公司2011年度的财务报表进行审计庚注册会计师作为项目负责人在复核助理人员的审计工作底稿时发现下列问题请代为作出正确的专业判断在对存货实施监盘程序时注册会计师不应当
丙注册会计师负责对C公司2011年度财务报表进行审计在对固定资产审计过程中遇到下列问题请代注册会计师作出正确的专业判断在对固定资产入账价值进行审计时丙注册会计师发现C公司存在以下情况其中不正确的是
注册会计师测试戊公司2011年12月31日应收账款余额的存在性和总价值注册会计师将与应收账款的存在性和计价认定有关的重大错报风险进行了评估认为评估的重大错报风险为高水平2011年12月31日应收账款明细账显示其有420户顾客账面余额为20000万元其中有20个金额超过100万元的账户共计4000万元不存在应收账款贷方余额的明细账户其他明细账户的余额均在60万元到100万元之间注册会计师决定对这余额较大的20个账户进行百分之百检查其他明细账户使用非统计抽样函证应收账款账面余额注册会计师不拟对应收账款的存在性与计价认定实施与函证目标相同的其他实质性程序注册会计师确定的可容忍错报为1000万元预计应收账款的错报为200万元评估的重大错报风险其他实质性程序未能发现重大错报的风险其他实质性程序未能发现重大错报的风险其他实质性程序未能发现重大错报的风险其他实质性程序未能发现重大错报的风险最高高中低最高3.02.72.320高2.72.42.11.6中2.32.01.61.2低2.01.61.21.0假定注册会计师计算确定抽取80个账户其中包括20个百分之百检查的样本进行测试审定结果如下组账面金额样本账面金额样本审定金额高估金额100万元以上4000万元4000万元3794万元206万元100万元以下16000万元2600万元2426万元174万元合计20000万元6600万元6220万元380万元注册会计师检查了所发现的错报这些错报都是由会计流程中的普通错误所导致的认为总体错报金额与总体规模相关的可能性比与总体项目的总金额相关的可能性更大请计算应收账款总体错报金额如果注册会计师建议戊公司调整已发现的错报戊公司管理层也接受了注册会计师的调整意见注册会计师是否能接受总体应当采取何种措施
注册会计师乙对F公司2011年度的财务报表进行审计需要对助理人员的问题作出回答请代为作出专业的判断在对交易性金融资产进行审计时如期末发现该资产的公允价值与账面价值不符注册会计师应该
ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2011年度财务报表进行审计并委派A和B注册会计师负责审计工作有关资料如下1通过对甲公司的了解A和B注册会计师注意到下列情况①甲公司属家电连锁销售公司在全国大部分省市都有连锁机构其中15家为直属店25家为加盟店②甲公司销售的存货既有自己购进也有委托代销还有厂家租赁柜台销售③从厂家购进家电和向分支机构配送均委托给物流公司一部分货物是从厂家直接运抵物流公司物流公司再按甲公司指令配送至各连锁店通过对甲公司内部控制的测试A和B注册会计师注意到除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外其他内部控制均健全有效①由于公司一般在年末都安排有促销活动总公司要求各连锁店一般在12月15日至12月25日完成盘点工作各连锁店的盘点计划必须在12月1日前报总公司总公司每年都会固定对最大规模的5家连锁店进行监盘②甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录但未在财务部门的会计账上反映③存货采用永续盘存制计价主要采用先进先出法由于2009年下半年白色家电厂家统一提价公司从9月开始对白色家电类产品采用后进先出法计价④甲公司发出货物时未全部按顺序记录2根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划A和B注册会计．师决定实施的监盘计划部分内容如下①注册会计师要求甲公司通知连锁店要认真做好盘点工作保证期末存货记录的准确性同时通知总公司将要监盘的这5家连锁店分别于12月15日18日20日22日24日由注册会计师监盘其余采用分析性程序以及利用内部审计人员的工作审阅其盘点记录及账面记录以便对其他店存货余额的准确性进行评价②在甲公司盘点后注册会计师一律按存货期末余额的10%复盘若表明误差超过1%的应要求甲公司重新盘点注册会计师确定的存货的重要性水平在1%以内③注册会计师在抽盘时采用清点包装箱的方法加以确认④为测试盘点记录的准确性注册会计师将在仓库中抽点相关存货后与盘点记录进行核对⑤审计人员在复盘结束后与连锁店盘点人员分别在盘点清单上签字并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告单或入库单和最后一张货运单或出库单⑥对存放于物流公司的存货采取向物流公司函证的方式确认3在监盘时A和B注册会计师发现下列情况①各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单摆放存货并填写连续编号的盘点标签②在监盘时属销售旺季仓库同往常一样安排人员进行存货的收发注册会计师检查了收发数量正确③代销的家电未单独摆放且未标识经询问仓库管理员仓库对代销存货有完整的记录④返修品样品与毁损品不进行盘点以财务部门和仓库部门的账面记录为准甲公司在盘点过程中有无不妥当之处若有请予以更正
注册会计师寅是M公司2010年度财务报表审计的项目负责人在审计应付账款项目时遇到了以下问题请代其进行正确的判断下列审计程序中不能实现应付账款完整性目标的审计程序有
乙注册会计师是ABC会计师事务所的项目经理在工作过程中遇到以下问题请代其作出正确的判断如果乙注册会计师分别针对B公司中期和年度财务报表出具了不同的审计报告ABC会计师事务所在进行最终业务档案的归整工作时应当
丑注册会计师是L公司2011年度集团财务报表进行审计的审计负责人请代注册会计师对集团财务报表审计的特殊考虑作出正确的专业判断组成部分注册会计师与集团项目组沟通的内容包括
ABC会计师事务所承办XYZ公司2011年度财务报表审计业务甲注册会计师为项目负责人审计过程中涉及审计审阅和其他鉴证业务对注册会计师独立性的要求请代注册会计师做出正确的专业判断1乙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人但并未参与XYZ公司2011年度的财务报表审计乙注册会计师个人出资持股100%成立Y顾问公司在无担保的情形下XYZ公司为Y顾问公司提供500万元的信用融资XYZ公司属于非银行金融机构2丙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人退休至今10个月丙注册会计师于退休后应XYZ公司之邀担任高管工作但丙注册会计师并不持有ABC会计师事务所的任何股份3假设XYZ公司为银行金融机构丁注册会计师因购置新房．以其妻子名义向XYZ公司申办30年期优惠利率5%的房屋贷款300万元4ABC会计师事务所非项目组的成员为XYZ公司提供编制财务报表服务XYZ公司已确认会计记录为公司责任且ABC会计师事务所未参与XYZ公司的管理营运决策戊注册会计师执行了必要的审计程序5XYZ公司正办理增发股票股权承销券商为Z证券公司ABC会计师事务所持有Z证券公司2/3的股份6XYZ公司拥有一项占总资产价值1/3的专利权此专利权经ABC会计师事务所评定其价值后XYZ公司从V公司购买[要求]请填列下表说明在承接XYZ公司2011年度财务报表审计委托中独立性是否受到不利影响并简述理由若独立性受不利影响的情形请注明何种因素的不利影响若独立性未受不利影响的情形则注明无事项独立性是否受不利影响不利影响因素理由
ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2011年度财务报表进行审计并委派A和B注册会计师负责审计工作有关资料如下1通过对甲公司的了解A和B注册会计师注意到下列情况①甲公司属家电连锁销售公司在全国大部分省市都有连锁机构其中15家为直属店25家为加盟店②甲公司销售的存货既有自己购进也有委托代销还有厂家租赁柜台销售③从厂家购进家电和向分支机构配送均委托给物流公司一部分货物是从厂家直接运抵物流公司物流公司再按甲公司指令配送至各连锁店通过对甲公司内部控制的测试A和B注册会计师注意到除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外其他内部控制均健全有效①由于公司一般在年末都安排有促销活动总公司要求各连锁店一般在12月15日至12月25日完成盘点工作各连锁店的盘点计划必须在12月1日前报总公司总公司每年都会固定对最大规模的5家连锁店进行监盘②甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录但未在财务部门的会计账上反映③存货采用永续盘存制计价主要采用先进先出法由于2009年下半年白色家电厂家统一提价公司从9月开始对白色家电类产品采用后进先出法计价④甲公司发出货物时未全部按顺序记录2根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划A和B注册会计．师决定实施的监盘计划部分内容如下①注册会计师要求甲公司通知连锁店要认真做好盘点工作保证期末存货记录的准确性同时通知总公司将要监盘的这5家连锁店分别于12月15日18日20日22日24日由注册会计师监盘其余采用分析性程序以及利用内部审计人员的工作审阅其盘点记录及账面记录以便对其他店存货余额的准确性进行评价②在甲公司盘点后注册会计师一律按存货期末余额的10%复盘若表明误差超过1%的应要求甲公司重新盘点注册会计师确定的存货的重要性水平在1%以内③注册会计师在抽盘时采用清点包装箱的方法加以确认④为测试盘点记录的准确性注册会计师将在仓库中抽点相关存货后与盘点记录进行核对⑤审计人员在复盘结束后与连锁店盘点人员分别在盘点清单上签字并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告单或入库单和最后一张货运单或出库单⑥对存放于物流公司的存货采取向物流公司函证的方式确认3在监盘时A和B注册会计师发现下列情况①各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单摆放存货并填写连续编号的盘点标签②在监盘时属销售旺季仓库同往常一样安排人员进行存货的收发注册会计师检查了收发数量正确③代销的家电未单独摆放且未标识经询问仓库管理员仓库对代销存货有完整的记录④返修品样品与毁损品不进行盘点以财务部门和仓库部门的账面记录为准A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷并简要说明理由对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的为了证实其可能导致的财务报表错误请代A和B注册会计师分别确定一项最主要的实质性程序
热门题库
更多
高级会计师
注册会计师
精算师
农村财会人员资格考试
初级统计师
统计从业资格考试
中级统计师
初级审计师
中级审计师
内审员考试
外审员考试
保险代理人考试
保险公估人考试
保险经纪人考试
保险销售人考试
中国寿险管理师
湘公网安备 43130202000226号