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计算纳税所得额 计算所得税率 计算应纳所得税 计算主营业务收入 计算其他业务收入
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 特许权使用费所得，以收入减去营业税的余额为应纳税所得额 非居民纳税人在境内未设机构、场所取得的应纳税所得额，按10%预提所得税 租金，以收入全额为应纳税所得额
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额 在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
由甲县主管税务机关按实际利润额预征企业所得税 由甲县主管税务机关按应纳税所得额清缴企业所得税 由乙县主管税务机关按主营业务收入的2.5%预征企业所得税 由乙县主管税务机关按应纳税所得额清缴企业所得税
企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额 企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
对证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票收入，暂不征收企业所得税 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到10%的，应及时向税务机关申报调整已核定的应纳税额或应税所得率 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已核定的应纳税额或应税所得率
企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
“主营业务收入”科目 “其他业务收入”科目 “营业外收入”科目 附表一(1)《收入明细表》计算填报
非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额 在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 特许权使用费所得，以收入减去营业税的余额为应纳税所得额 租金，以收入全额为应纳税所得额 非居民纳税人在境内未设机构、场所取得的应纳税所得额，按10%预提所得税
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