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财产和行为税纳税申报表 财产和行为税减免税明细申报附表 《增值税及附加税费预缴表》附列资料 《消费税及附加税费申报表》附表6
印花税（非证券交易） 房产税 土地增值税 城市维护建设税 契税
未享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税一般纳税人 未享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税小规模纳税人 已享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税一般纳税人 已享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税小规模纳税人 所有增值税纳税人
小微企业所得减半政策适用主体包括采取查账征收和核定征收方式的小微企业 小型微利企业享受优惠政策需要审批 小微企业本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，停止享受其中的减半征税政策 符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠政策
自行判别 申报享受 有关资料留存备查 优惠备案 税务机关核准
未享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税一般纳税人 未享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税小规模纳税人 已享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税一般纳税人 已享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税小规模纳税人 所有增值税一般纳税人
符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税 企业纳税困难减免城镇土地使用税 符合条件的软件企业减免企业所得税 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税 企业纳税困难减免房产税
企业附加费、增值税、营业税 企业所得税、增值税、消费税 企业所得税、增值税、营业税 企业所得税、印花税、营业税
耕地占用税 车船税 纳税人困难性减免城镇土地使用税优惠 企业纳税困难减免房产税 .纳税人困难性减免城镇土地使用税和企业纳税困难减免房产税
房产税、城镇土地使用税 土地增值税、耕地占用税 城市维护建设税、印花税 教育费附加、地方教育附加
增值税小规模纳税人 个人独资企业 小型微利企业 个体工商户
50%以下 40%-50% 各省(区、市)政府自定 各省(区、市)政府在50%的税额幅度内确定
【税收减免优惠】 【税前扣除备案】 【企业所得税减免优惠】 【增值税即征即退备案】
2022年4月1日至2024年12月31日 2022年7月1日至2024年12月31日 2022年1月1日至2024年12月31日 2022年1月1日至2025年12月31日
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