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存货产生的应纳税暂时性差异 固定资产产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异 无形资产产生的应纳税暂时性差异
如果企业拟长期持有该项投资,则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回,应确认与其相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,那么不存在对未来期间的所得税影响 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异,在长期持有的情况下,一般不确认相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资,则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
如果企业拟长期持有该项投资,则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回,应确认与其相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,那么不存在对未来期间的所得税影响 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异,在长期持有的情况下,一般不确认相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资,则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
对人的心理素质产生影响 对人的生理结构产生影响 对民族气质产生影响 对生产过程产生影响
期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
不可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 材料成本暂时性差异 不纳税暂时性差异
当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异 当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异 当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异 当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
固定资产产生的应纳税暂时性差异 存货产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 递延所得税负债期初余额在贷方,因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产(公允价值模式)的金额,产生的应纳税暂时性差异 期末固定资产的账面价值高于其计税基础,产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的,产生可抵扣暂时性差异 E。负债的账面价值大于其计税基础的,产生可抵扣暂时性差异
如果企业拟长期持有该项投资,则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回,应确认与其相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,那么不存在对未来期间的所得税影响 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异,在长期持有的情况下.-般不确认相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资,则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债 当某项交易同时具有"不是企业合并"及"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)"特征时,企业不应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债 当某项交易同时具有"不是企业合并"及"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)"特征时,企业应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异