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对公民和组织实施税务行政处罚 必须有法定依据， 无明文规定不得处罚 税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定 税务行政处罚必须以事实为依据 国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚， 对其他违法行为不能设置行政处罚
税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分 从当事人主观方面讲，并非主观故意的过失行为不必接受税务行政处罚 税收违法指的就是税收犯罪，应受到刑事处罚 给予税务行政处罚的主体是税务机关
税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任 有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的税务违法案件 税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕
税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚 国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚 并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚 采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权
税务机关在实施行政处罚时,应当以法律、法规、规章为依据,并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定,不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据 结合《行政处罚法》规定,税务机关对于当事人首次违反且危害后果轻微,并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的,可以不予行政处罚 税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过30日 当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的,应当给予两次以上罚款的行政处罚
税收违法事实及所属期间 行政处罚种类和依据 行政处罚履行方式、期限和地点 告知书面提请听证权
对应当给予行政处罚的税收违法行为在 5 年内未被发现的不再给予行政处罚 对偷税行为不构成犯罪的税务机关可以无限期追征税款并给予行政处罚 税收违法行为只能由税务局的稽查局查处 税收违法行为仅包括纳税主体的税收违法行为
认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》 认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》 认为税收违法行为轻微， 依法可以不予税务行政处罚的， 拟制《不予税务行政处罚决定书》 认为没有税收违法行为的，拟制《不予税务行政处罚决定书》 认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》
对当事人的同一个税收违法行为， 不得给予两次以上的行政处罚 税收违法行为在二年内未被发现的， 不再给予行政处罚 执法人员作出的税务行政处罚决定， 必须报所属行政机关备案 实施税务行政处罚时， 应当责令当事人改正或限期改正税收违法行为
省级税务机关可以规章形式设定一定数量罚款的行政处罚 国家税务总局可以规章形式在国务院规定的罚款限额内设定罚款的行政处罚 省级税务机关可以规章形式设定警告的行政处罚 《税收征管法》规定的行政处罚种类包括拘留、罚款、没收违法所得、停止办理出口退税
《税务处理决定书》 《税务行政处罚决定书》 《税务行政处罚事项告知书》 《税务稽查结论》
针对当事人税务违法行为，只有存在主观故意性，才可进行税务行政处罚 进行税务行政处罚的一般是尚不构成税收犯罪的行为 要区分税务违法行为是否轻微，并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚 税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关和人民法院
税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚 国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚 并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚 采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权
只有在当事人主观故意，出现涉税犯罪行为的情况下，才可给予税务行政处罚 不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就应给予税务行政处罚 只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚 只有在当事人并非主观故意，出现税务违法行为的情况下，并有法定依据给予行政处罚的，才可给予税务行政处罚
适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件 税务行政处罚的履行方式和期限 认定的税收违法事实和性质 拟作出的税务行政处罚 告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章
税务行政处罚是指公民,法人或者其他组织有意有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚 国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚 并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚 采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权
税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关 各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚 税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚 从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施
税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任 有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定 税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上，或者对法人或其他组织做出10000元以上罚款的税务违法案件 税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕
税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任 有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的税务违法案件 税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕
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