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某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度...
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初级会计《企业所得税、个人所得税法律制度》真题及答案
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2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元其他业务收入400万元债务重组收益 100万元发生的
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2013年10月初甲建筑公司发生如下业务1承包一项建筑安装工程共取得工程价款100万元将其中40%部分分包给乙公司2采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司合同约定销售价格为5000万元丙公司当月预付了2400万元余款在2013年年底结清3承建一项商品楼工程取得工程价款8400万元其中支付职工劳动保护费工资奖金和补助125万元购买建筑材料等支出240万元提前完工获得建设单位额外奖励80万元要求根据上述资料分析回答下列小题建筑安装工程应缴纳的营业税为万元
某白酒生产企业为增值税一般纳税人3月份发生下列业务1采用预收款方式销售粮食白酒50吨当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元2当月外购生产设备一台取得的增值税专用发票上注明价款100万元增值税17万元已知白酒消费税适用比例税率20%定额税率0.5元/500克增值税适用税率17%取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣要求根据上述资料回答下列问题有关该白酒生产企业上述业务增值税消费税纳税义务发生时间下列说法正确的有
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人以下简称甲企业3月份发生以下业务1从境外进口化妆品一批关税完税价格折合人民币200万元取得海关开具的完税凭证2将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工成化妆品支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票3将委托乙公司加工收回的化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元已知进口化妆品关税税率为50%化妆品消费税税率为30%要求根据上述资料回答下列问题甲企业进口化妆品应缴纳的关税税额为万元
A建筑工程公司简称A公司2014年发生下列业务1承包甲房地产开发公司简称甲公司的写字楼建造工程工程总价款为5000万元由于提前竣工取得甲公司支付的相关奖励10万元2承包乙公司的厂房建设工程总承包额为2000万元承包合同中注明劳务费1200万元自产材料费800万元工程尚未开工A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%3自建住宅楼两幢一幢自用作为员工宿舍另一幢转让给丁公司销售价款为3000万元已知建筑业税目适用的营业税税率为3%．销售不动产税目适用的营业税税率为5%要求根据上述资料回答下列问题根据营业税法律制度的规定下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中正确的有
位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人2013年5月发生以下业务1从小规模纳税人购进一批原材料取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元原材料已入库另支付给运输企业运输费用1000元取得货物运输发票2外购农机零配件取得的增值税专用发票上注明价款200000元本月生产领用价值110000元的农机零配件另支付给运输企业运输费用8000元取得货物运输发票3生产领用3月份外购的钢材一批成本85000元企业在建工程领用1月份外购的钢材一批成本70000元已抵扣进项税4销售农用机械一批取得不含税销售额650000元另收取包装费和运输费36000元5销售一批农机零部件取得含税销售额98280元6提供农机维修业务开具的普通发票上注明价税合计70200元已知企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣要求根据上述资料分析回答下列小题2013年5月该企业进项税额转出元
某电器专卖店为一般纳税人2013年8月发生下列购销业务1销售空调30台每台零售价格3000元商场派人负责安装每台收取安装费510元2采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台零售价格2340元将外购的50只石英手表对外投资市场零售价格为每只234元3以预收款方式销售20台空调每台含税价3000元按60000元金额开具了普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货4将本专卖店自用1年的小汽车一辆账面原价300000元已提折旧30000元以180000元的价格售出5购进空调20台取得增值税专用发票注明价款42000元已通过认证货款已支付另支付运输费2000元运输企业开具的货票上注明运费1500元建设基金100元装卸费200元保险费200元6购进A牌电冰箱150台取得增值税专用发票注明价款300000元已通过认证要求根据上述资料分析回答下列小题计算该企业当期销项税为元
某企业为增值税一般纳税人2014年3月份发生以下业务1从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元依法开具了农产品收购发票派本企业车辆将收购的玉米运回途中因管理不善毁损了20%2购进一批A货物取得增值税专用发票注明价款450000元增值税额76500元支付给运输单位增值税一般纳税人购货运费取得增值税专用发票上注明运输费22500元本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售取得含税销售额585000元．20%用于本企业集体福利3本月生产新产品450件每件成本价380元无同类产品市场价格全部作为本企业职工福利发放4销售自己使用过的一台机器购进时不得抵扣且未抵扣进项税额取得含税销售额32440元5当月收取B货物非酒类包装物押金25740元罚没B货物包装物逾期押金12870元已知农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%交通运输业服务适用的增值税税率为11%A货物和B货物适用的增值税税率均为17%生产的新产品不属于应税消费品成本利润率为10%适用的增值税税率为17%要求根据上述资料回答下列问题针对业务5该企业的下列计算正确的是
根据个人所得税法律制度的规定下列从事非雇佣劳动取得的收入中应按稿酬所得税目缴纳个人所得税的是
A建筑工程公司简称A公司2014年发生下列业务1承包甲房地产开发公司简称甲公司的写字楼建造工程工程总价款为5000万元由于提前竣工取得甲公司支付的相关奖励10万元2承包乙公司的厂房建设工程总承包额为2000万元承包合同中注明劳务费1200万元自产材料费800万元工程尚未开工A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%3自建住宅楼两幢一幢自用作为员工宿舍另一幢转让给丁公司销售价款为3000万元已知建筑业税目适用的营业税税率为3%．销售不动产税目适用的营业税税率为5%要求根据上述资料回答下列问题根据营业税法律制度的规定A公司承包乙公司厂房建设工程应纳营业税税额为万元
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人以下简称甲企业3月份发生以下业务1从境外进口化妆品一批关税完税价格折合人民币200万元取得海关开具的完税凭证2将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工成化妆品支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票3将委托乙公司加工收回的化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元已知进口化妆品关税税率为50%化妆品消费税税率为30%要求根据上述资料回答下列问题甲企业销售化妆品应缴纳的消费税税额为万元不含被代收代缴部分
2013年10月初甲建筑公司发生如下业务1承包一项建筑安装工程共取得工程价款100万元将其中40%部分分包给乙公司2采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司合同约定销售价格为5000万元丙公司当月预付了2400万元余款在2013年年底结清3承建一项商品楼工程取得工程价款8400万元其中支付职工劳动保护费工资奖金和补助125万元购买建筑材料等支出240万元提前完工获得建设单位额外奖励80万元要求根据上述资料分析回答下列小题该建筑公司应缴纳的营业税共计万元
某卷烟厂为增值税一般纳税人2013年9月生产经营情况如下1月初库存外购已税烟丝80万元当月外购已税烟丝取得增值税专用发票注明支付货款金额1200万元进项税额204万元烟丝全部验收入库2本月生产领用外购已税烟丝400万元3生产卷烟1500箱标准箱全部对外销售取得含税销售额4563万元支付销货运输费用60万元取得运输单位开具的普通发票4销售外购已税烟丝开具普通发票注明价款50万元提示烟丝消费税税率为30%卷烟消费税定额税率为每箱150元比例税率为56%要求根据上述资料分析回答下列小题卷烟厂9月准予扣除的进项税额为万元
某卷烟厂为增值税一般纳税人2013年9月生产经营情况如下1月初库存外购已税烟丝80万元当月外购已税烟丝取得增值税专用发票注明支付货款金额1200万元进项税额204万元烟丝全部验收入库2本月生产领用外购已税烟丝400万元3生产卷烟1500箱标准箱全部对外销售取得含税销售额4563万元支付销货运输费用60万元取得运输单位开具的普通发票4销售外购已税烟丝开具普通发票注明价款50万元提示烟丝消费税税率为30%卷烟消费税定额税率为每箱150元比例税率为56%要求根据上述资料分析回答下列小题卷烟厂9月应缴纳的消费税为万元
某旅游开发有限公司3月份发生有关经济业务及取得的收入如下1旅游景点门票收入600万元2景区索道客运收入400万元3民族文化村项目表演收入120万元4与甲企业签订合作经营协议以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店房产产权仍属于旅游公司所有按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入已知文化体育业的营业税税率是3%服务业的营业税税率是5%城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%要求根据上述资料回答下列问题民族文化村表演收入应缴纳的营业税为万元
郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元领奖时发生交通费600元食宿费400元均由郑某承担在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为元
根据个人所得税法律制度的规定下列各项中属于工资薪金所得项目的是
某电器专卖店为一般纳税人2013年8月发生下列购销业务1销售空调30台每台零售价格3000元商场派人负责安装每台收取安装费510元2采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台零售价格2340元将外购的50只石英手表对外投资市场零售价格为每只234元3以预收款方式销售20台空调每台含税价3000元按60000元金额开具了普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货4将本专卖店自用1年的小汽车一辆账面原价300000元已提折旧30000元以180000元的价格售出5购进空调20台取得增值税专用发票注明价款42000元已通过认证货款已支付另支付运输费2000元运输企业开具的货票上注明运费1500元建设基金100元装卸费200元保险费200元6购进A牌电冰箱150台取得增值税专用发票注明价款300000元已通过认证要求根据上述资料分析回答下列小题计算当期该企业应纳增值税合计为元
甲日用化妆品公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人2014年3月份发生下列业务1委托乙公司增值税一般纳税人加工香水精5吨甲公司提供的原材料价值为40万元乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票乙公司加工完毕后甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元2外购生产用机器设备一台从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元货款已付并投入生产使用3领用委托乙公司加工收回的香水精2吨用于生产洗发水生产的洗发水于当月全部销售取得不含税销售额110万元支付不含税运费8万元并取得货物运输业增值税专用发票4领用委托乙公司加工收回的香水精3吨用于生产高档化妆品生产的高档化妆品于当月销售80%取得含税收入550万元另收取包装费20万元已知甲公司月初有上期留抵的增值税22万元取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣化妆品适用消费税税率为30%增值税税率为17%运输公司适用的增值税税率为11%要求根据上述资料回答下列问题关于甲公司2014年3月份增值税的计算下列说法正确的有
某白酒生产企业为增值税一般纳税人3月份发生下列业务1采用预收款方式销售粮食白酒50吨当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元2当月外购生产设备一台取得的增值税专用发票上注明价款100万元增值税17万元已知白酒消费税适用比例税率20%定额税率0.5元/500克增值税适用税率17%取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣要求根据上述资料回答下列问题该白酒生产企业3月份应纳消费税税额为万元
甲市某银行2013年第四季度取得以下收入1为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元2销售纪念金条取得收入30万元3提供金融服务的同时销售各种凭证取得收入10万元4向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入200万元逾期贷款罚息收入2万元510月10日购进有价证券支付价款330万元其中包括到期未支付的利息收入6万元10月15日已收到11月15日以400万元卖出已知金融业适用的营业税税率为5%要求根据上述资料回答下列问题根据营业税法律制度的规定该银行向商业企业发放周转性贷款业务取得的收入应当缴纳的营业税税额为万元
某金融机构位于市区2013年第3季度业务收支情况如下1贷款利息收入200万元其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入10万元逾期贷款利息收入20万元吸收存款1500万元存款利息支出140万元2开展股票买卖业务买进价90万元卖出价100万元买卖过程中另支付有关费用和税金分别为1万元1.3万元3出纳长款收入0.5万元结算业务的手续费收入21万元4本季度购进黄金170万元销售黄金收入350万元已知金融保险业的营业税税率为5%要求根据上述资料分析回答下列小题该金融机构本季度应纳营业税为万元
某个人独资企业2009年度销售收入为272000元发生广告费和业务宣传费50000元根据个人所得税法律制度的规定该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为元
根据个人所得税法律制度的规定个人转让房屋所得应适用的税目是
甲日用化妆品公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人2014年3月份发生下列业务1委托乙公司增值税一般纳税人加工香水精5吨甲公司提供的原材料价值为40万元乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票乙公司加工完毕后甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元2外购生产用机器设备一台从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元货款已付并投入生产使用3领用委托乙公司加工收回的香水精2吨用于生产洗发水生产的洗发水于当月全部销售取得不含税销售额110万元支付不含税运费8万元并取得货物运输业增值税专用发票4领用委托乙公司加工收回的香水精3吨用于生产高档化妆品生产的高档化妆品于当月销售80%取得含税收入550万元另收取包装费20万元已知甲公司月初有上期留抵的增值税22万元取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣化妆品适用消费税税率为30%增值税税率为17%运输公司适用的增值税税率为11%要求根据上述资料回答下列问题乙公司受托加工香水精应当代收代缴的消费税税额为万元
某企业为增值税一般纳税人2014年3月份发生以下业务1从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元依法开具了农产品收购发票派本企业车辆将收购的玉米运回途中因管理不善毁损了20%2购进一批A货物取得增值税专用发票注明价款450000元增值税额76500元支付给运输单位增值税一般纳税人购货运费取得增值税专用发票上注明运输费22500元本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售取得含税销售额585000元．20%用于本企业集体福利3本月生产新产品450件每件成本价380元无同类产品市场价格全部作为本企业职工福利发放4销售自己使用过的一台机器购进时不得抵扣且未抵扣进项税额取得含税销售额32440元5当月收取B货物非酒类包装物押金25740元罚没B货物包装物逾期押金12870元已知农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%交通运输业服务适用的增值税税率为11%A货物和B货物适用的增值税税率均为17%生产的新产品不属于应税消费品成本利润率为10%适用的增值税税率为17%要求根据上述资料回答下列问题针对业务3该企业所作的下列计算中正确的是
位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人2013年5月发生以下业务1从小规模纳税人购进一批原材料取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元原材料已入库另支付给运输企业运输费用1000元取得货物运输发票2外购农机零配件取得的增值税专用发票上注明价款200000元本月生产领用价值110000元的农机零配件另支付给运输企业运输费用8000元取得货物运输发票3生产领用3月份外购的钢材一批成本85000元企业在建工程领用1月份外购的钢材一批成本70000元已抵扣进项税4销售农用机械一批取得不含税销售额650000元另收取包装费和运输费36000元5销售一批农机零部件取得含税销售额98280元6提供农机维修业务开具的普通发票上注明价税合计70200元已知企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣要求根据上述资料分析回答下列小题下列关于该企业上述业务的税法处理中正确的是
钱某在一次演出中取得收入10000元已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的减除费用800元4000元以上的减除20%的费用适用税率为20%钱某应缴纳的个人所得税税额为元
某旅游开发有限公司3月份发生有关经济业务及取得的收入如下1旅游景点门票收入600万元2景区索道客运收入400万元3民族文化村项目表演收入120万元4与甲企业签订合作经营协议以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店房产产权仍属于旅游公司所有按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入已知文化体育业的营业税税率是3%服务业的营业税税率是5%城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%要求根据上述资料回答下列问题旅游景点门票收入应缴纳的营业税为万元
甲企业增值税一般纳税人为高尔夫球及球具生产厂家2013年4月发生以下业务1购进一批Pu材料取得的增值税专用发票上注明价款22万元增值税税额3.74万元委托乙企业将其加工成高尔夫球包取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元增值税额0.85万元乙企业没有同类消费品的销售价格2将委托加工收回的球包销售给某企业取得不含税销售额28万元3购进一批碳素材料钛合金取得的增值税专用发票注明价款150万元增值税额25.5万元委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元增值税额5.1万元丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根已知上期留抵增值税税额8万元高尔夫球及球具消费税税率为10%增值税税率为17%该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣要求根据上述资料分析回答下列小题乙企业应代收代缴的消费税为万元
某企业为增值税一般纳税人2014年3月份发生以下业务1从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元依法开具了农产品收购发票派本企业车辆将收购的玉米运回途中因管理不善毁损了20%2购进一批A货物取得增值税专用发票注明价款450000元增值税额76500元支付给运输单位增值税一般纳税人购货运费取得增值税专用发票上注明运输费22500元本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售取得含税销售额585000元．20%用于本企业集体福利3本月生产新产品450件每件成本价380元无同类产品市场价格全部作为本企业职工福利发放4销售自己使用过的一台机器购进时不得抵扣且未抵扣进项税额取得含税销售额32440元5当月收取B货物非酒类包装物押金25740元罚没B货物包装物逾期押金12870元已知农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%交通运输业服务适用的增值税税率为11%A货物和B货物适用的增值税税率均为17%生产的新产品不属于应税消费品成本利润率为10%适用的增值税税率为17%要求根据上述资料回答下列问题针对业务1该企业所作的下列进项税额计算中正确的是
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