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某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原...
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中级财政税收《货物和劳务税制度》真题及答案
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某酒厂为增值税一般纳税人2012年4月销售粮食白酒2000千克取得销售收入14040元含增值税已知粮
4808
2400
4400
2808
2013年6月甲酒厂增值税一般纳税人销售粮食白酒开具增值税专用发票收取含税价款93600元就此项业务
10000
12000
13600
17000
某酒厂为增值税一般纳税人2013年7月销售白酒2000千克取得销售收入14040元含增值税已知白酒消
2000
2400
4400
5000
某酒厂为增值税一般纳税人主要生产白酒和果酒2012年3月采用分期收款方式销售白酒合同规定不含税销售额
21.76
23.46
23.55
37.06
某酒厂为增值税一般纳税人2005年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
6229.92
5510
5000
4000
某酒厂为增值税一般纳税人2015年6月向小规模纳税人销售白酒开具的普通发票上注明金额92600元同时
13454.70
13890.60
15011.32
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某酒厂为增值税一般纳税人2010年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税 已知粮
6229.92
5510
4400
4000
某酒厂为增值税一般纳税人2011年4月销售粮食白酒2吨取得销售收入14040元含增值税已知粮食白酒消
6229.92
5510
5000
4400
某酒厂为增值税一般纳税人2011年2月销售粮食白酒2.5吨取得不含税收入250000元包装物押金24
80115.38
76253.25
67426.12
56653.85
某酒厂增值税一般纳税人2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利无同类白酒的销售价格其成本4000
某酒厂为增值税一般纳税人2005年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
6229.92
5510
5000
4000
某啤酒厂为增值税一般纳税人2011年8月销售啤酒取得销售额650万元已开具增值税专用发票收取包装物押
27.52
138.02
117.94
110.5
某酒厂为增值税一般纳税人2005年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
6229.92
5510
5000
4000
某酒厂为增值税一般纳税人2011年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
5510
4400
6229.92
4000
某酒厂增值税一般纳税人2016年12月将自产白酒1吨发放给职工作福利无同类白酒的销售价格其成本400
某白酒厂为增值税一般纳税人2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场当月向商场开具的普通发票上
130000
136000
530000
536000
某酒厂为增值税一般纳税人2009年3月销售粮食白酒4000斤取得销 售收入14040元含增值税已知粮
5510
5000
4000
某酒厂为增值税一般纳税人2007年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
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某酒厂为增值税一般纳税人2015年6月向小规模纳税人销售白酒开具的普通发票上注明金额92600元同时
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某生产型企业为增值税一般纳税人2011年4月发生以下业务1销售一批货物给某商场取得不含税销售收入100万元同时取得货物包装物押金10万元单独计账包装物租金7.02万元;2本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批取得增值税专用发票发票注明价款为2万元税金为0.34万元;3折扣销售甲产品给A商场在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元折扣额8万元;另外销售给A商场乙产品240件采取买一送一方式乙产品不含税售价每件3600元所赠送产品的不含税售价每件240元;4采取以旧换新方式销售丙产品100件每件不含税单价为6600元另支付给顾客每件旧产品收购款600元;5将新研制的一批应税消费品赠送给客户成本价20万元成本利润率为10%消费税税率为10%该新产品无同类产品市场销售价格;6销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件每件不含税售价2000元;7将自产价值33万元不含税的丙产品投资于B企业另无偿赠送给B企业价值7万元不含税的丙产品;8外购原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元支付运输费20万元取得货运发票当月基建工程领用外购材料20%;9从小规模纳税人处购进一批材料取得普通发票价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品取得增值税专用发票注明税额2000元;10本月外购一批小家电发给员工每人一件取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批该批童装市场零售价3.51万元;11进口一套生产设备关税完税价格15万元进口关税税率为20%以上相关发票均已通过税务机关认证要求根据上述资料回答下列问题计算该企业销售环节销项税为万元
某工业企业为增值税小规模纳税人某月外购原材料20万元收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元当月销售商品25万元不含税该企业当月应纳增值税为万元
某生产型企业为增值税一般纳税人2011年4月发生以下业务1销售一批货物给某商场取得不含税销售收入100万元同时取得货物包装物押金10万元单独计账包装物租金7.02万元;2本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批取得增值税专用发票发票注明价款为2万元税金为0.34万元;3折扣销售甲产品给A商场在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元折扣额8万元;另外销售给A商场乙产品240件采取买一送一方式乙产品不含税售价每件3600元所赠送产品的不含税售价每件240元;4采取以旧换新方式销售丙产品100件每件不含税单价为6600元另支付给顾客每件旧产品收购款600元;5将新研制的一批应税消费品赠送给客户成本价20万元成本利润率为10%消费税税率为10%该新产品无同类产品市场销售价格;6销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件每件不含税售价2000元;7将自产价值33万元不含税的丙产品投资于B企业另无偿赠送给B企业价值7万元不含税的丙产品;8外购原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元支付运输费20万元取得货运发票当月基建工程领用外购材料20%;9从小规模纳税人处购进一批材料取得普通发票价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品取得增值税专用发票注明税额2000元;10本月外购一批小家电发给员工每人一件取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批该批童装市场零售价3.51万元;11进口一套生产设备关税完税价格15万元进口关税税率为20%以上相关发票均已通过税务机关认证要求根据上述资料回答下列问题该企业进口环节应纳税金合计万元
某企业一般纳税人于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车原价16万元2008年购入以10万元的价格售出其正确的税务处理方法是
下列业务中不缴纳营业税的是
A公司进口一批货物货物买价6000万元运费和保险费无法准确确定该行业运费率为2%则其应纳关税为万元关税税率10%
在计算缴纳营业税时下列营业收入属于差额纳税的收入是
应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为
某企业将一批货物运往境外加工出境时已向海关报明并且在海关规定的期限内复运进境发生境外加工费22万元料件费10万元该货物复运进境的运费为8万元保险费为11万元进口关税税率20%则该批货物报关进口时应纳的进口关税为万元
增值税法规定允许从销项税额中抵扣的进项税额包括
某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车每辆车的关税完税价格为8万元已知小轿车关税税率为50%消费税率为5%进口这些轿车应缴纳的消费税为万元
依据消费税的规定下列关于卷烟消费税适用税率的说法中错误的有
某公司从国外进口一批货物共计1000吨成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨已知单位运费为0.1万英镑保险费率为0.3%填发税款书当日的外汇买卖中间价1英镑=11.500人民币已知该批货物的税率为15%则该公司进口货物需要缴纳人民币关税万元
下列货物中目前不属于消费税征收范围的是
纳税人进口货物应当自海关填发海关缴款书之日起日内缴纳税款
某生产型企业为增值税一般纳税人2011年4月发生以下业务1销售一批货物给某商场取得不含税销售收入100万元同时取得货物包装物押金10万元单独计账包装物租金7.02万元;2本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批取得增值税专用发票发票注明价款为2万元税金为0.34万元;3折扣销售甲产品给A商场在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元折扣额8万元;另外销售给A商场乙产品240件采取买一送一方式乙产品不含税售价每件3600元所赠送产品的不含税售价每件240元;4采取以旧换新方式销售丙产品100件每件不含税单价为6600元另支付给顾客每件旧产品收购款600元;5将新研制的一批应税消费品赠送给客户成本价20万元成本利润率为10%消费税税率为10%该新产品无同类产品市场销售价格;6销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件每件不含税售价2000元;7将自产价值33万元不含税的丙产品投资于B企业另无偿赠送给B企业价值7万元不含税的丙产品;8外购原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元支付运输费20万元取得货运发票当月基建工程领用外购材料20%;9从小规模纳税人处购进一批材料取得普通发票价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品取得增值税专用发票注明税额2000元;10本月外购一批小家电发给员工每人一件取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批该批童装市场零售价3.51万元;11进口一套生产设备关税完税价格15万元进口关税税率为20%以上相关发票均已通过税务机关认证要求根据上述资料回答下列问题该企业当期应纳增值税税额为万元
进口的应税消费品由进口人或其代理人向申报缴纳消费税
下列情况属于委托加工应税消费品的是
下列选项中关于增值税一般纳税人的认定及管理表述正确的是
某广告设计公司为增值税一般纳税人2014年7月承接一项广告业务收取含增值税设计费20000元同时收取含增值税的广告发布手续费18000元该项行为销项税额为元
关于增值税起征点按期纳税的为月销售额元含本数
进口货物以海关审定的成交价格为基础的作为完税价格
某生产企业为增值税一般纳税人2011年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理销售已使用4年的机器设备取得收入9200元原值为8500元销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆取得收入64000元原值为59000元销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元该企业上述经济业务应纳增值税为元以上收入均为含税收入
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是
某商业银行2014年三季度吸收存款800万元取得自有资金贷款利息收入60万元办理结算业务取得手续费收入20万元销售账单凭证支票取得收入10万元办理贴现取得收入20万元转贴现业务取得收入15万元转让某种债券的收入为120万元其买入价为100万元出纳长款收入1万元该银行本季度应纳营业税额万元
依据消费税的有关规定下列行为中应缴纳消费税的有
某企业以厂房作抵押向银行贷款取得贷款后将该房产交予银行使用以厂房租金抵交贷款利息则该企业取得的厂房租金收入应按税目征收营业税
一般纳税人的下列销售行为中时应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是
某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元另外建设单位提供建筑材料500万元提前竣工奖45万元则该公司应纳营业税的营业额为万元
下列属于价外费用的是
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