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分国抵免限额 综合抵免限额 分项抵免限额 成本抵免限额 费用抵免限额
收入退还书录入 提退清单 更正通知书 税收“免抵调”数据录入
当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合抵免限额对居住国有利 抵免法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其国外所得部分已纳税款从中扣减 分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免 综合抵免限额是在多国税收抵免条件下，跨国纳税人所在国政府对其全部外国来源所得，不分国别汇总在一起，统一计算抵免限额的方法
直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 允许抵免额等同于抵免限额 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法 免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
进口货物增值税 出口货物增值税 免抵调库 税款滞纳金、罚款收入
对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是直接抵免法 直接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免 税收抵免是处理国际重复征税问题的方法之一 税收抵免分为直接抵免和间接抵免两种方法
分国抵免限额 综合抵免限额 分项抵免限额 单一抵免限额 分步抵免限额
税收收入总量 欠税增减率 免抵调库 税收各结构的比重
应征税收数据 待征税收数据 在途税金数据 “免、抵”税调库数据
批缓税款 延期申报税款 在途税款 免抵应调未调税款
分国抵免法 分项抵免法 分国不分项抵免法 综合抵免法
直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 实际抵免额一定等于抵免限额 免税法是减除国际重复征税普遍采用的方法 抵免限额是指对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度 境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免
上解入库查询 金库对账 入库税款构成情况查询 会统账务查询
中央 75%， 省级 25% 中央 75%， 地方 25% 中央 75%， 县级 25% 中央级 100%
分国抵免限额 分项抵免限额 综合抵免限额 税收资本化 后转
采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免
收入退还书 提退清单 更正通知书 税收“免抵调”录入 收入退还书退利息
该设备生产产品取得的销售收入可以减按90%计入收入总额 该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，不再抵免 该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后的5个纳税年度内抵免 该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后纳税年度内无限期抵免
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