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民间非营利组织可以将收到的受托资产转增给任意其他单位或个人 受托代理业务是指民间非营利组织从委托方收到受托资产，并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或个人的受托代理过程 民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产即为受托代理资产 民间非营利组织因从事受托代理业务，接受受托代理资产而产生的负债即为受托代理负债
信贷资产证的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托给受托机构时，双方签订的信托合同 受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同 受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券 发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金帐簿
如果受托代理资产为现金,应当按照实际收到的金额作为受托代理资产的入账价值 如果受托代理资产为固定资产,且委托方提供了有关凭据,凭据上标明的金额与公允价值相差不大,应当按照凭据上标明的金额作为入账价值 如果受托代理资产为固定资产,委托方没有提供有关凭据的,受托代理资产应当按照委托方账面价值作为入账价值 对受托代理非现金资产,如果委托方没有提供有关凭据,受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值
资产管理的委托方为资产管理人，受托方是投资者 受托资产主要是货币等金融资产 资产管理主要通过投资于银行存款、证券、期货、基金、保险或实体企业股权等资产实现增值 资产管理人根据投资者授权，进行资产投资管理，承担受托人义务
受托代理资产； 受托代理负债 固定资产、 存货等； 受托代理资产 固定资产、 存货等； 其他收入 受托代理资产； 其他收入
受托代理资产是指单位接受委托方委托管理的各项资产,包括受托指定转赠的物资、受托存储保管的物资和罚没物资 单位收到的受托代理资产为现金和银行存款的,不通过本科目核算,应当通过库存现金、银行存款科目进行核算 接受委托人委托存储保管或需要转赠给受赠人的物资时应借记受托代理资产,贷记受托代理负债 转赠物资的委托人取消了对捐赠物资的转赠要求,且不再收回捐赠物资时,应当将转赠物资转为单位的存货、固定资产等,同时确认其他收入
受托机构；发起机构；投资机构 发起机构；投资机构；受托机构 发起机构；受托机构；投资机构 投资机构；发起机构；受托机构
信贷资产证券化的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构时，双方签订的信托合同 受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同 受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券 发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿
库存现金”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额 受托代理资产”与“受托代理负债”科目的差额 库存现金”“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额 受托代理资产”科目的期末余额
受托经营资产账面价值总额与一年期银行存款利率的乘积 超过受托经营资产账面价值总额与一年期银行存款利率的乘积的部分 受托经营资产账面价值总额与一年期银行存款利率110%的乘积 超过受托经营资产账面价值总额与一年期银行存款利率110%乘积的部分
受托指定转赠的物资 受托存储保管的物资 单位管理的罚没物资 单位受托代理的现金和银行存款
资产管理的委托方为投资人，受托方为资产管理人 资产管理的委托人委托受托人管理资产往往是以非盈利为目的的 受托管理的资产主要是能产生现金流入的固定资产等实物资产 资产管理的受托人主要通过投资于实物资产实现管理资产的增值
民间非营利组织不是受托代理资产的最终受益人 受托代理资产为货币资金的，可以直接借记“银行存款”、“现金”等科目 民间非营利组织因从事受托代理业务，接受受托代理资产而产生的负债即为受托代理负债 民间非营利组织有权改变受托代理资产的用途
信贷资产证券化的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托给受托机构时，双方签订的信托合同 受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同 受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券 发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿
应设置“受托代理资产”和“受托代理负债”两个会计科目 “受托代理负债”科目的期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未清偿的受托代理负债 非现金受托代理资产应当按照凭据上标明的金额作为入账价值 民间非营利组织应当设置受托代理资产登记簿，加强对受托代理资产的管理
信贷资产证券化的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构时，双方签订的信托合同 受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同 受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券 发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿
“受托代理负债”科目的期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未清偿的受托代理负债 如果委托方没有提供受托代理资产有关凭据，受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值 在转赠或者转出受托代理资产时，应当按照转出受托代理资产的账面余额，借记“受托代理负债”科目，贷记“受托代理资产”科目 收到的受托代理资产即使为现金或银行存款的，也必须通过“受托代理资产”科目进行核算
受托资金全额存入指定的商业银行 严禁挪用受托资金 受托资金全额存入经纪业务账户 受托资金在指定的商业银行单独立户管理
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