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纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,但不包括银行同期存款利息 纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
纳税人遗失《出口货物完税分割单》,不能重新开具 扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后,应当为纳税人开具《税收完税证明》 个人所得税纳税人就税款所属期为2019年1月1日(含)以后缴(退)税情况申请开具证明的,税务机关为其开具个人所得税《纳税记录》,可以再开具《税收完税证明》(文书式) 纳税人遗失印花税票和《印花税票销售凭证》,不能重新开具 个人所得税纳税人就税款所属期为2018年1月1日(含)以后缴(退)税情况申请开具证明的,税务机关为其开具个人所得税《纳税记录》,不再开具《税收完税证明》(文书式)
纳税人发现的多缴税款,可以自结算缴纳税款之日起3年内要求退还 税务机关发现的多缴税款,无论多长时间,都应当退还给纳税人 税务机关多征税款需退还给纳税人的,应于发现或接到纳税人申请退款书之日起30日内予以退还 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,退还缴纳自转让之日起至该纳税年度终了期间的税款 在一个纳税年度内,纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税,且能够提供合法有效完税证明的,纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税 在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款 购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起一次性缴纳到该纳税年度终了期间的税款
税收票证仅包括纸质形式 税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明 税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证 税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证
税收完税证明 税收完税证明(文书式) 税收完税证明(表格式) 纳税记录
是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明 是税务机关实际征收或退还税款的凭证 是税务机关进行税收会计和统计核算的原始凭证 是税务检查管理的原始依据
纳税人遗失《出口货物完税分割单》 纳税人印花税票和《印花税票销售凭证》 纳税人通过保险机构缴纳车船税需要开具完税凭证 纳税人通过横向联网电子缴税系统划缴税款需要取得税收票证
已经缴纳的税款 无欠税 无偷税漏税 已申请的延期缴纳税款 已经退还的纳税人税款
纳税人到银行办理车辆购置税税款现金缴纳、 由银行将税款缴入国库的, 国库已传回《税收缴款书(银行经收专用)》联次 纳税人通过横向联网电子缴税系统等电子方式缴纳税款的, 税款划缴已成功 纳税人在办税服务厅以现金方式缴纳税款的,主管税务机关已收取税款 纳税人到银行办理车辆购置税税款转账缴纳、 由银行将税款缴入国库的, 国库已传回《税收缴款书(银行经收专用)》联次 纳税人通过横向联网电子缴税系统等电子方式缴纳税款的, 税款划缴未成功