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本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税负债 因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回原确认的递延税款贷项
递延资产按实际发生值计算 无形资产、递延资产根据其原值采用平均年限法一次摊销 无形资产原值的确定方法与固定资产不同 与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失不应计入递延资产价值
递延资产按实际发生值计算 无形资产、递延资产根据其原值采用平均年限法一次摊销 无形资产原值的确定方法与固定资产不同 与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失不应计入递延资产价值
单项交易当期确认法 单项交易递延法 两项交易当期确认法 两项交易递延法
当期递延税款贷方发生数 当期递延税款借方发生数 权益法下投资收益的补税 递延税款贷方发生额的转销数
单项交易观当期确认法 单项交易观递延法 两项交易观当期确认法 两项交易观递延法
本期转销的递延税款贷项 本期发生的递延税款贷项 本期转销的递延税款借项 本期发生的递延税款借项
递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法 递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额 采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“所得税”科目 按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目
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