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借：库存现金 借：应交税费——应交所得税；贷：所得税贷：所得税 借：所得税 借：所得税；贷：银行存款贷：应交税费——应交所得税
年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税 个人按本人缴费工资计税基数的5％缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除 按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
汇总计算并缴纳企业所得税 单独核算并缴纳企业所得税 免予缴纳企业所得税 暂不征收企业所得税
借： 本年利润贷： 所得税费用 借： 管理费用 贷： 所得税费用 借： 所得税费用贷： 银行存款 借： 所得税费用 贷： 应交税费——应交所得税
应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理 应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理 既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理 既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料 企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税
凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税 企业整体资产转让，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税 企业整体资产置换，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
借： 本年利润 借： 管理费用贷： 所得税费用 贷： 所得税费用 借： 所得税费用 借： 所得税费用贷： 银行存款 贷： 应交税费——应交所得税
借：本年利润 贷：所得税 借：管理费用 贷：所得税 借：所得税 贷：银行存款 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税
借：管理费用 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：银行存款
年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除 年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税 按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还
年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人 1 个月的工资缴纳个人所得税 按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 个人按本人缴费工资计税基数的 5%缴纳的年金 , 在计算个人所得税时可全额扣除 企业根据国家有关政策规定的办法和标准 , 为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分 , 在计入个人账户时 , 暂不缴纳个人所得税
安装费不需要计算缴纳企业所得税 赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税 企业所得税应确认15250000元的收入 企业所得税应确认16250000元的收入
应从低适用利润率计算缴纳企业所得税 应从高适用利润率计算缴纳企业所得税 应适用平均利润率计算缴纳企业所得税 不能采取核定征收方式计算缴纳企业所得税
除国务院另有规定外， 企业之间不得合并缴纳企业所得税 除国务院另有规定外， 企业之间不得汇总缴纳企业所得税 居民企业在中国境内设立分支机构的， 应当汇总计算并缴纳企业所得税 居民企业在中国境内设立子公司的， 应当汇总计算并缴纳企业所得税
借：现金 贷：所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：所得税 借：所得税 贷：银行存款 借：所得税 贷：应交税费——应交所得税
年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税 个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除 按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
安装费不需要计算缴纳企业所得税 赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税 所得税应确认15213675121元的收入 所得税应确认15000000元的收入
湘公网安备 43130202000226号