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136万元 68万元 1380777.78元 1378888.89元
3月20日 借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 3月22日 借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费—应交增值税(销项税额) 8.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30 3月22日 借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 58.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30 3月25日 借：在途物资 87 应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷：银行存款 100
业务(1)，商业承兑汇票通过应付票据核算 业务(2)，进项税额不需转出 业务(2)，在建工程为140.4万元 业务(3)，确认主营业务收入64万元
1360000元 680000元 1382100元 1378888.89元
借：原材料 608.37 应交税费——应交增值税(进项税额) 102.63 贷：银行存款 711 借：长期股权投资 70.2 贷：其他业务收入 60 应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2 借：其他业务成本 50 贷：原材料 50 借：应收账款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 借：主营业务成本 1000 贷：库存商品 1000 借：销售费用 200 贷：应交税费——应交消费税 200 借：在建工程 164.04 存货跌价准备 6 贷：原材料 60 库存商品 75 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 10.2 ——应交增值税(销项税额) 15.64 ——应交消费税 9.2
资料（2）的会计分录是：借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费-应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本160贷：库存商品160 资料（3）的会计分录是：借：应收票据117管理费用1贷：主营业务收入100应交税费-应交增值税（销项税额）17银行存款1借：主营业务成本80贷：库存商品80 资料（4）的会计分录是：借：主营业务收入100应交税费-应交增值税（销项税额）17贷：应收账款117借：库存商品80贷：主营业务成本80 资料（5）的会计分录是：借：主营业务收入5应交税费-应交增值税（销项税额）0.85贷：应收票据5.85
借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：库存商品 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 借：原材料 40000 交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000 借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 5000 库存商品 35000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业收入 5850 库存商品 35000 应交税金——应交增值税(销项税额)5950
原材料成本为148．5万元 购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23．2万元 购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22．1万元 原材料成本为149．6万元
3月20日 借：应收账款 175.5 贷：主营业务收入 150 应交税费-应交增值税(销项税额) 25.5 借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100 3月22日 借：银行存款 29.25 贷：主营业务收入 25 应交税费-应交增值税(销项税额) 4.25 借：主营业务成本 15 贷：库存商品 15 3月22日 借：银行存款 29.25 贷：主营业务收入 29.25 借：主营业务成本 15 贷：库存商品 15 3月25日 借：在途物资 43.5 应交税费-应交增值税(进项税额) 6.5 贷：银行存款 50
A公司和B公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务 A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市 A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系 A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系
业务(4)，将原材料用于长期股权投资确认主营业务收入 业务(5)，应确认管理费用 业务(5)，应视同销售确认销项 业务(6)，应作进项税额转出
借：应收账款 702 贷：主营业务收入 702 借：应收账款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额)102 借：主营业务成本 450 贷：库存商品 450 借：主营业务成本 480 贷：库存商品 480
136万元 68万元 1380777.78元 1378888.89元
A公司和B公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务 A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市 A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系 A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系
资料(2)的会计分录是： 借：应收账款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税(销项税额) 34 借：主营业务成本 160 贷：库存商品 160 资料(3)的会计分录是： 借：应收票据 117 管理费用 1 贷：主营业务收入 100 应交税费-应交增值税(销项税额) 17 银行存款 1 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 资料(4)的会计分录是： 借：主营业务收入 100 应交税费-应交增值税(销项税额) 17 贷：应收账款 117 借：库存商品 80 贷：主营业务成本 80 资料(5)的会计分录是： 借：主营业务收入 5 应交税费-应交增值税(销项税额) 0.85 贷：应收票据 5.85
1360000元 68000元 1383800元 1378888.89元
提供应税服务：应收账款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税税额）60000 购进应税服务：借：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额）30000贷：应付账款530000 提供应税服务：借：应收账款1060000贷：主营业务收入1060000借：营业税金及附加53000贷：应交税费——应交营业税53000 购进应税服务：借：主营业务成本530000贷：应付账款530000
136万元 68万元 1380777.78元 1378888.89元
湘公网安备 43130202000226号