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应对管理层凌驾于控制之上的控制 信息技术一般控制 信息技术应用控制 对期末财务报告流程的控制
管理层没有清晰区分内部控制要素 管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 管理层凌驾于内部控制之上 注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
舞弊导致的重大错报风险属于特别风险 注册会计师应当将收入确认评估为舞弊导致的重大错报风险 无论对管理层凌驾于控制之上的风险评估结果如何，都应当测试会计分录 应对舞弊风险时，不应利用以前年度控制测试获取的审计证据
管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 滥用或随意变更会计政策属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段 如果对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险评估为低水平，注册会计师可以不设计和实施审计程序
对于某重大供应商的欠款延迟人账 会计政策滥用或随意变更 接近期末，销售收入暴增 会计估计所依据假设不恰当的调整
管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 自动化控制可以消除管理层凌驾于控制之上的风险 管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见 某些总体风险较低的被审计单位可能不存在管理层凌驾于控制之上的风险
管理层没有清晰区分内部控制要素 管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 管理层凌驾于内部控制之上 对管理层的诚信存在严重疑虑
管理层凌驾于控制之上的风险 管理层对收入造假的偏好和动因 款项无法收回的风险 低估应收账款坏账准备的压力
测试会计分录和其他调整 复核会计估计是否存在偏向 评价重大非常规交易的商业理由 获取有关重大关联方交易的管理层书面声明
管理层没有__重大关联方交易 管理层凌驾于内部控制之上 对管理层的诚信存在严重疑虑 被审计单位会计记录可能存在错报
如果被审计单位管理层能够凌驾于内部控制之上随意操纵会计记录，则财务报表舞弊风险增加 如果注册会计师识别出被审计单位财务报表存在超出正常经营过程的异常重大交易，则应当评估该交易是否具有合理的商业理由 注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实 对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，注册会计师应当特别关注
被审计单位没有书面的内部控制 管理层诚信存在严重问题 管理层凌驾于内部控制之上 管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
针对重大的异常交易的控制 针对关联方交易的控制 与管理层的重大估计相关的控制 保护资产的实物安全的控制
对于某重大供应商的欠款延迟入账 会计政策滥用或随意变更 接近期末，销售收入暴增 会计估计所依据假设不恰当的调整
管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 自动化控制可以消除管理层凌驾于控制之上的风险 管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见 某些总体风险较低的被审计单位可能不存在管理层凌驾于控制之上的风险
甲公司没有书面的内部控制 管理层诚信存在严重问题 管理层凌驾于内部控制之上 管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
应对舞弊的总体应对措施 针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序 与管理层,治理层或监管机构进行沟通
由于人为失误而导致内部控制失效 控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避 控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避 在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效
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