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交易日即期汇率 投资合同约定汇率 即期汇率的近似汇率 第一次收到外币资本时的折算汇率
以外币计价的存款等负债类业务 以外币计价的贷款等资产类业务 以外币计价的结算等中间业务 外币买卖业务
买入以外币计价的商品或者劳务 卖出以外币计价的商品或者劳务 借入外币资金 向国外销售以记账本位币计价和结算的商品
以外币计量的交易性金融资产，由于汇率变动引起的公允价值变动计入公允价值变动损益 企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用交易日即期汇率折算，也可以采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币 资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额 出售外币其他债权投资形成的汇兑差额应计入投资收益
合同约定汇率 交易当期平均汇率折算 交易发生日即期汇率 收到投资期初汇率
收到外币资本投入，有合同约定汇率的，按合同约定汇率折算；没有合同约定汇率的，按收到外币资本当日的即期汇率折算 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 资产负债表日对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算；以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算 外币长期股权投资业务发生的汇兑损益，应计入投资收益 收到投资者以外币投入的资本，应采用交易日即期汇率折算
以外币计价的存货跌价准备的计提 外币专门借款利息及汇兑损益的处理 以外币计价的交易性金融资产公允价值变动损益的确认 股东作为出资投入的外币资本的折算
借出外币资金 借入外币资金 买入以外币计价的商品或者劳务 卖出以外币计价的商品或者劳务 向国外销售以记账本位币计价和结算的商品
买入或卖出以外币计价的商品或劳务时以即期汇率折算 借入或者借出外币资金时以即期汇率折算 投入外币资本时以即期汇率折算 上述三项业务也可以选择与交易日即期汇率近似的汇率折算 选择与交易日即期汇率近似的汇率通常为期初汇率
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