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个人所得税法中对应税所得项目,实行加成征税的规定有( )。
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注册税务师《多项选择》真题及答案
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根据个人所得税法的规定下列应税项目中不按次计算征收个人所得税的 有
稿酬所得
财产租赁所得
个人独资企业生产经营所得
工薪所得
根据个人所得税法的规定个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得个人所得的形式是指现金
根据个人所得税法律制度的有关规定下列各项中属于个人所得税应税项目的是______
劳动报酬所得
稿酬所得
保险赔款
彩票中奖所得
根据个人所得税法律制度的规定下列应税项目中按每次取得的收入计算征税的有
劳务报酬所得
工资薪金所得
偶然所得
稿酬所得
根据个人所得税法律制度的规定下列各项中不属于个人所得税应税项目的是
劳动报酬所得
稿酬所得
保险赔款
彩票中彩所得。
下列关于个人所得税的政策表述正确的有
单位为职工个人购买商业性补充养老保险等,在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目,按税法规定缴纳个人所得税;因各种原因退保的,已缴纳的个人所得税不予退回
个人为单位或他人提供担保获得报酬,应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税
员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税
对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税
根据个人所得税法律制度的有关规定下列各项中属于个人所得税应税项目的是
劳动报酬所得
稿酬所得
保险赔款所得
彩票中奖所得
根据个人所得税法律制度的规定下列所得中实行加成征收的是
稿酬所得
利息、股息、红利所得
劳务报酬所得
偶然所得
根据个人所得税法律制度的有关规定下列选项中属于个人所得税应税项目的是
劳务报酬所得
稿酬所得
保险赔款所得
偶然所得
根据个人所得税法及其实施条例的规定个人所得一次收入畸高的对其个人所得税实行加成征收
在校学生因参与勤工俭学活动包括参与学校组织的勤工俭学活动而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所
根据个人所得税法律制度的有关规定下列各项中不属于个人所得税应税项目的是
劳动报酬所得
稿酬所得
保险赔款
彩票中奖所得
根据个人所得税法规定下列应税项目可以按次计算征收个人所得税的有
企事业单位的经营所得
劳务报酬所得
稿酬所得
利息、股息、红利所得
根据个人所得税法律制度的有关规定下列各项中属于个人所得税应税项目的有
劳动报酬所得
稿酬所得
保险赔款
彩票中奖所得
根据个人所得税法律制度的有关规定下列各项中不属于个人所得税应税项目的是
劳动报酬所得
稿酬所得
保险赔款
彩票中彩所得
根据个人所得税法律制度的有关规定下列各选项中属于个人所得税应税项目的有
劳动报酬所得
稿酬所得
保险赔款
彩票中奖所得
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某演出公司位于北京市区主要提供演出策划组织演出包装明星庆典活动等 2008年12月发生下列业务1 经联系协商A歌舞团在乙剧院进行演出由乙剧院代售门票共取得门票收入300万元根据协议歌舞团支付给该演出公司组织演出费100万元支付给乙剧院场租费18万元余款归歌舞团 2为某公司开业提供演出活动取得演出收入25万元3 为某大型食品公司提供年终庆典策划取得策划费用28万元4 为签约演员提供整体包装咨询取得咨询费用358万元5 自设舞厅用于培训签约演员同时对外营业取得门票收入258万烟酒饮料费30万元包间收入200万6 租赁内部舞台给社会演出活动取得场租238万元 根据以上资料回答下列问题乙剧场和A歌舞团应纳营业税合计为万元
下列关于营业税扣缴义务人的陈述正确的是
由单选和多选组成 内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司地处县城系一般纳税人主要生产化妆品和护肤品2008年10月发生业务如下 1将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工查知无同类产品销售价格其生产成本为15000元2 将本单位生产的香粉对外赠送客户作为市场推广该类产品没有同类消费品销售价格生产成本为10000元3 受托为乙企业加工一批特制唇笔乙企业提供原材料实际成本为7000元支付加工费不含税2000元另外受托方取得代垫材料款价税合计500元受托方无同类应税消费品的 4 该企业的香水生产成本20元瓶不含税售价25元/瓶香粉生产成本18元/瓶不含税售价20元/瓶该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利 5当月进口一批香水精出口地离岸价格85万元境外运费及保险费共计5万元海关于10月15 El开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品本月从国内购进材料取得增值税专用发票注明价款120万元增值税20.40万元销售高级化妆品取得不含税销售额500万元 6 提供OEM模式贴牌生产为商业公司生产化妆品3种胭脂眉笔眼睫毛一批全部产品由自己生产按对方要求加贴商标收取价税合计款为589万元 7 本月自某废旧物资经营单位一般纳税人购进废旧物资一批取得增值税专用发票3张注明价款分别为38万元自某小规模废旧物资经营单位享受免征增值税政策购进废旧物资一批取得税务机构代开的增值税专用发票注明价款为18万元 8本期自某药材种植基地购进中药材根茎花叶等按规定填开了农产品收购凭证注明价款388万元9 本期购进一套机械设备生产线自用取得增值税专用发票注明价款99万元10 本期通过合同将自产的化妆品对外销售取得不含税收入如下香水52万香粉 48万元口红66万元同时本期销售中低档护肤品取得不含税收入258万元 本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣关税税率为50%国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%化妆品适用税率为30%小数点后保留两位有效数字本期进口环节的相关税金合计为万元
下列各项中符合营业税有关纳税地点的具体规定的是
某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售取得销售收入1000万元该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元房地产开发成本400万元其中含契税6万元银行贷款利息由于与其他项目无法划分所以无法提供准确的数字请计算该房地产企业应缴纳的土地增值税税额该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%利息可以扣除时规定的比例为5%
纳税人欠缴应纳税款采取转移或者隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠缴的税款的由税务机关追缴欠缴的税款滞纳金并处欠缴税款的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任
某工业企业为增值税一般纳税人主要生产销售各种机械设备2009年9月份发生如下业务 19月以赊销方式销售给某机电公司机械设备5台共计不含税售价680000元另应向购买方收取装卸费3510元合同约定12月将全款付清机电公司本月现金流量富足于是在本月提前付清了全款本企业为此给予机电公司1%的现金折扣 2企业采取分期收款方式销售给某单位大型机械设备1台金额为245700元合同约定9月~11月每月付款81900元本月月末尚未收到款项 3当年3月1日委托某商业企业代销10台小型机械设备协议规定商场按每台含税售价25000元对外销售并按该价格与企业结算设备已发送商业企业到本月止未收到代销清单 4将本企业试制的机械设备1台转为自己使用本月移送并开始安装设备账面成本为35000元无同类型产品销售价 5外购原材料一批增值税专用发票上注明的进项税额为6800元货款已经支付防伪税控发票尚未认证 6进口原材料一批关税完税价折合人民币120000元假设进口关税税率为50%另从报关地运到企业支付运费5000元建设基金100元装卸费500元取得运费发票原材料已验收入库 要求假设该企业上期五留抵税款请根据上述资料计算其本月应纳增值税税额
对于一般纳税人出现以下情形的税法规定不得领购使用增值税专用发票
要求注册税务师对于审核过程中发现的问题进行分析并进行正确的纳税调整计算企业应缴纳的企业所得税税额 资料注册税务师受托审核某纯净水生产企业2009年所得税纳税情况企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税注册税务师审核时发现如下业务 1其他业务收入中包括①企业外购一批包装物水桶专门用于出租当年取得租金收入150万元②企业上年3月销售产品时出借一大批水桶向购买方收取的押金30万元企业会计当年计入了其他应付款科目今年因逾期未收回将其全额转入其他业务收入③企业当年2月销售时出借一批水桶向购买方收取的押金20万元考虑到如果逾期收不回还是要转入其他业务收入在收取时直接计入了其他业务收入核算 2投资收益中有国债利息收入40万元金融债券利息收入15万元后将金融债券对外转让的所得25万元 3管理费用中业务招待费为9.6万元 4销售费用中有广告费174.54万元业务宣传费11万元 5企业年初购进当年生产所需材料一批不含税金额为280万元取得的是普通发票但采购入员购进材料时取得发票未加盖发票专用章及财务专用章后与销售单位联系时获知此单位因违法经营被工商行政机关吊销营业执照并依法收缴公章此材料已经办理入库会计入员将其计入材料明细账后其中的80%由生产领用购进材料时发生运费5万元取得普通运输发票进项已经抵扣 6企业计入管理费用中的工资中包括为职工购买的商业保险的保费28万元企业已经按工资薪金代扣代缴了个人所得税 7企业下半年取得出口经营权后11月出口产品取得销售收入500万元当月收齐相关单证并经过税务机关审批因为是第一笔出口业务会计尚不清楚免抵退税核算仅做了如下会计处理 借应收账款——应收外汇账款500 贷主营业务收入——出口销售收入500 借主营业务成本300 贷库存商品300 8其他资料①企业账簿记载企业主营业务收入为2000万元其他业务收入200万元投资收益80万元主营业务成本1200万元其他业务成本20万元营业税金及附加7万元其中包括城建税4.9万元教育费附加2.1万元管理费用300万元销售费用200万元财务费用50万元营业外收支净额为30万元 ②企业当年的产品完工率为90%完工产品的销售率为70% ③企业产品及材料适用的增值税率为17%城建税率为7%教育费附加为3%产品退税率为15%企业当年12月应纳增值税为70万元
某税务师事务所在2009年省注税协会组织的行业检查中被查出以下问题请分别指出下面行为面对的处罚 1注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务 2事务所以低于成本价收费方式承接业务 3事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告导致委托人少纳所得税经查实情节十分严重 4事务所出具虚假的财产损失鉴证报告但被税务机关及时发现并未造成少纳所得税
某日化厂为增值税一般纳税人2008年8月购进原材料取得增值税专用发票注明价款150万元增值税25.5万元从小规模纳税人生产企业购进已税香水取得增值税专用发票注明售价26.80万元全部领用生产高档化妆品支付购货运费10万元装卸费0.5万元包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元并取得税务机关认定的运输企业开具的运费__售自产香水精取得销售额62万元销售化妆品—指甲油取得销售额47万元销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品并且分别核算将200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款月末盘点发现丢失一部分化妆品账面成本1.3万元成本中外购货物的比重为70%对上述业务税务处理正确的有化妆礼品盒的平均售价为420元/盒最高售价为480元/盒题中的价格除特别说明外均为不含税价格本月取得的相关凭证均已在本月认证
甲建筑工程公司取得一般纳税人资格具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质下辖1个施工队1个铝合金门窗工厂均为非独立核算单位2008年经营业务如下1承包某建筑工程项目并与建设方签订建筑工程施工总包合同总包合同明确工程总造价4000万元其中建筑业劳务费价款1000万元甲建筑工程公司提供并按市场价定的铝合金门窗金额1500万元购进铝合金材料取得相关的增值税专用发票支付价款1000万元建设方采购建筑材料等1500万元工程当年完工并进行了价款结算2建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位下列关于营业税问题的陈述正确的是
某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元该公司在韩国美国两国设有分支机构韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元其中食品销售所得1000万元韩国规定税率为20%转让商标权所得600万元韩国规定的税率为30%美国分支机构当年应纳税所得额400万元其中食品经营所得300万元美国规定的税率为30%房产租金所得100万元美国规定的税率为20%该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为万元
某工业企业发生如下经济业务并对应作出了会计处理请注册税务师进行审核时注册税务师认为正确的有
由单选和多选组成 内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司地处县城系一般纳税人主要生产化妆品和护肤品2008年10月发生业务如下 1将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工查知无同类产品销售价格其生产成本为15000元2 将本单位生产的香粉对外赠送客户作为市场推广该类产品没有同类消费品销售价格生产成本为10000元3 受托为乙企业加工一批特制唇笔乙企业提供原材料实际成本为7000元支付加工费不含税2000元另外受托方取得代垫材料款价税合计500元受托方无同类应税消费品的 4 该企业的香水生产成本20元瓶不含税售价25元/瓶香粉生产成本18元/瓶不含税售价20元/瓶该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利 5当月进口一批香水精出口地离岸价格85万元境外运费及保险费共计5万元海关于10月15 El开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品本月从国内购进材料取得增值税专用发票注明价款120万元增值税20.40万元销售高级化妆品取得不含税销售额500万元 6 提供OEM模式贴牌生产为商业公司生产化妆品3种胭脂眉笔眼睫毛一批全部产品由自己生产按对方要求加贴商标收取价税合计款为589万元 7 本月自某废旧物资经营单位一般纳税人购进废旧物资一批取得增值税专用发票3张注明价款分别为38万元自某小规模废旧物资经营单位享受免征增值税政策购进废旧物资一批取得税务机构代开的增值税专用发票注明价款为18万元 8本期自某药材种植基地购进中药材根茎花叶等按规定填开了农产品收购凭证注明价款388万元9 本期购进一套机械设备生产线自用取得增值税专用发票注明价款99万元10 本期通过合同将自产的化妆品对外销售取得不含税收入如下香水52万香粉 48万元口红66万元同时本期销售中低档护肤品取得不含税收入258万元 本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣关税税率为50%国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%化妆品适用税率为30%小数点后保留两位有效数字本期应纳增值税为万元
关于营业税计税依据的基本规定下列陈述正确的是
内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人主要从事矿业开采和冶炼并兼营饭店2008年8月发生下列经营业务 1本镇开采铁矿石15000吨另外在临县新开采的一个矿口开采了铁矿石和锰矿石共 203000吨但是企业由于矿石分拣力量不足无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量2 进门一台采掘机境外成交价格FOB100000美元支付境外运输及保险费共计 10000美元支付境外某公司经纪费1000美元企业缴纳进口环节税金后海关放行支付从报关港口至厂区运费8000元人民币取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票 3进口铁矿石100000吨支付货价100万美元支付境外运输及保险费10000美元4 采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨不含税单价45元/吨合同规定本月15日之前收回但是购货方本月实际支付货款80%采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨不含税单价50元/吨开具了增值税专用发票已发货并办理了托收手续 5将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭本月将加工的铁锭的20%对外抵债 80%出售取得不含税销售额372.8万元6 一般纳税人购进材料取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元支付运费12万元装卸费1万元公路建设基金3.8万元并取得符合规定的运费发票 7从废旧物资经营单位购进废旧钢材支付价款148万元取得废旧物资专用发票用于矿山设备日常耗费修理8 从县工具厂小规模纳税人购进材料取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款200000元9 本单位的饭店对外经营取得餐饮服务收入186万元客房收入138万元提供商务办公服务取得收入22万元饭店经营购进的相关材料价款为158万元和其他项目分开核算 铁矿石资源税单位税额本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨邻县铁矿石税额为3.4元/吨锰矿石税额为5元/吨临县开采的矿石全部—次转让给某公司取得含税收入1187.8万元采掘机关税税率为17%汇率1美元=6.87人民币元本期的电费进项税为28万元水的进项税为18.88万元矿山和饭店同用一个变电器和一个水表无法区分耗用数量本月购进货物取得的相关票据符合条件的均在本月通过认证并抵扣铁矿石关税税率为5% 根据上述资料回答下列问题该企业本月应纳增值税元不包括进口环节缴纳的增值税
某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售签订商品房买卖合同取得销售收入10000万元分别按国家规定缴纳了营业税城建税教育费附加该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元开发成本2000万元房地产开发费用500万元其中利息支出200万元但由于该公司同时建造别墅贷款利息无法分摊该地规定房地产开发费用的计提比例为10%转让此住宅应缴土地增值税额为万元
下列关于资源税计税依据的表述中正确的有
由单选和多选组成 内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司地处县城系一般纳税人主要生产化妆品和护肤品2008年10月发生业务如下 1将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工查知无同类产品销售价格其生产成本为15000元2 将本单位生产的香粉对外赠送客户作为市场推广该类产品没有同类消费品销售价格生产成本为10000元3 受托为乙企业加工一批特制唇笔乙企业提供原材料实际成本为7000元支付加工费不含税2000元另外受托方取得代垫材料款价税合计500元受托方无同类应税消费品的 4 该企业的香水生产成本20元瓶不含税售价25元/瓶香粉生产成本18元/瓶不含税售价20元/瓶该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利 5当月进口一批香水精出口地离岸价格85万元境外运费及保险费共计5万元海关于10月15 El开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品本月从国内购进材料取得增值税专用发票注明价款120万元增值税20.40万元销售高级化妆品取得不含税销售额500万元 6 提供OEM模式贴牌生产为商业公司生产化妆品3种胭脂眉笔眼睫毛一批全部产品由自己生产按对方要求加贴商标收取价税合计款为589万元 7 本月自某废旧物资经营单位一般纳税人购进废旧物资一批取得增值税专用发票3张注明价款分别为38万元自某小规模废旧物资经营单位享受免征增值税政策购进废旧物资一批取得税务机构代开的增值税专用发票注明价款为18万元 8本期自某药材种植基地购进中药材根茎花叶等按规定填开了农产品收购凭证注明价款388万元9 本期购进一套机械设备生产线自用取得增值税专用发票注明价款99万元10 本期通过合同将自产的化妆品对外销售取得不含税收入如下香水52万香粉 48万元口红66万元同时本期销售中低档护肤品取得不含税收入258万元 本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣关税税率为50%国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%化妆品适用税率为30%小数点后保留两位有效数字下列相关税收政策的陈述正确的是
某商场增值税一般纳税人与其供货企业达成协议与销售量挂钩进行平销返利2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票注明税额120万元进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证当月按平价全部销售月末供货方向该商场支付返利4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定的有
每题的备选项中只有1个最符合题意 某教育发展公司具有一般纳税人身份主要从事财经类考试培训广告发布图书销售财税类咨询服务该单位各个项目分开核算2008年10月发生的业务如下 1 购进纸__办公用品用于单位编写书稿取得增值税专用发票注明价款85万元电力和水电均取得专用发票进项税合计为2.88万元进项税在各个项目间无法准确区分 2 本期现场培训项目取得收入580万元销售图书项目取得零售收入280万元支付图书发运的铁路运费合计28万元取得铁路部门开具的运费发票 3本期提供远程网上教育培训服务取得培训收入980万元4 利用互联网提供广告服务取得收入350万元5提供财税咨询和税收筹划取得收入280万元 根据以上资料回答下列问题提供的广告服务收入应纳营业税为万元
针对有关客户的诚信税务师事务所应当考虑下列事项
内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人主要从事矿业开采和冶炼并兼营饭店2008年8月发生下列经营业务 1本镇开采铁矿石15000吨另外在临县新开采的一个矿口开采了铁矿石和锰矿石共 203000吨但是企业由于矿石分拣力量不足无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量2 进门一台采掘机境外成交价格FOB100000美元支付境外运输及保险费共计 10000美元支付境外某公司经纪费1000美元企业缴纳进口环节税金后海关放行支付从报关港口至厂区运费8000元人民币取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票 3进口铁矿石100000吨支付货价100万美元支付境外运输及保险费10000美元4 采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨不含税单价45元/吨合同规定本月15日之前收回但是购货方本月实际支付货款80%采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨不含税单价50元/吨开具了增值税专用发票已发货并办理了托收手续 5将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭本月将加工的铁锭的20%对外抵债 80%出售取得不含税销售额372.8万元6 一般纳税人购进材料取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元支付运费12万元装卸费1万元公路建设基金3.8万元并取得符合规定的运费发票 7从废旧物资经营单位购进废旧钢材支付价款148万元取得废旧物资专用发票用于矿山设备日常耗费修理8 从县工具厂小规模纳税人购进材料取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款200000元9 本单位的饭店对外经营取得餐饮服务收入186万元客房收入138万元提供商务办公服务取得收入22万元饭店经营购进的相关材料价款为158万元和其他项目分开核算 铁矿石资源税单位税额本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨邻县铁矿石税额为3.4元/吨锰矿石税额为5元/吨临县开采的矿石全部—次转让给某公司取得含税收入1187.8万元采掘机关税税率为17%汇率1美元=6.87人民币元本期的电费进项税为28万元水的进项税为18.88万元矿山和饭店同用一个变电器和一个水表无法区分耗用数量本月购进货物取得的相关票据符合条件的均在本月通过认证并抵扣铁矿石关税税率为5% 根据上述资料回答下列问题该企业本月进口环节应纳税金元
某演出公司位于北京市区主要提供演出策划组织演出包装明星庆典活动等 2008年12月发生下列业务1 经联系协商A歌舞团在乙剧院进行演出由乙剧院代售门票共取得门票收入300万元根据协议歌舞团支付给该演出公司组织演出费100万元支付给乙剧院场租费18万元余款归歌舞团 2为某公司开业提供演出活动取得演出收入25万元3 为某大型食品公司提供年终庆典策划取得策划费用28万元4 为签约演员提供整体包装咨询取得咨询费用358万元5 自设舞厅用于培训签约演员同时对外营业取得门票收入258万烟酒饮料费30万元包间收入200万6 租赁内部舞台给社会演出活动取得场租238万元 根据以上资料回答下列问题该演出公司本期应纳营业税和城建税教育附加合计为万元
李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元当月工资薪金所得2000元从美国取得股息收入10000元已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为元
注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务分期收款销售业务直接收款业务等方式这属于税收筹划方法的运用
增值税纳税申报表适用增值税一般纳税人第14行为进项税额转出数据以下业务应在本栏进行反映
内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人主要从事矿业开采和冶炼并兼营饭店2008年8月发生下列经营业务 1本镇开采铁矿石15000吨另外在临县新开采的一个矿口开采了铁矿石和锰矿石共 203000吨但是企业由于矿石分拣力量不足无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量2 进门一台采掘机境外成交价格FOB100000美元支付境外运输及保险费共计 10000美元支付境外某公司经纪费1000美元企业缴纳进口环节税金后海关放行支付从报关港口至厂区运费8000元人民币取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票 3进口铁矿石100000吨支付货价100万美元支付境外运输及保险费10000美元4 采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨不含税单价45元/吨合同规定本月15日之前收回但是购货方本月实际支付货款80%采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨不含税单价50元/吨开具了增值税专用发票已发货并办理了托收手续 5将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭本月将加工的铁锭的20%对外抵债 80%出售取得不含税销售额372.8万元6 一般纳税人购进材料取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元支付运费12万元装卸费1万元公路建设基金3.8万元并取得符合规定的运费发票 7从废旧物资经营单位购进废旧钢材支付价款148万元取得废旧物资专用发票用于矿山设备日常耗费修理8 从县工具厂小规模纳税人购进材料取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款200000元9 本单位的饭店对外经营取得餐饮服务收入186万元客房收入138万元提供商务办公服务取得收入22万元饭店经营购进的相关材料价款为158万元和其他项目分开核算 铁矿石资源税单位税额本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨邻县铁矿石税额为3.4元/吨锰矿石税额为5元/吨临县开采的矿石全部—次转让给某公司取得含税收入1187.8万元采掘机关税税率为17%汇率1美元=6.87人民币元本期的电费进项税为28万元水的进项税为18.88万元矿山和饭店同用一个变电器和一个水表无法区分耗用数量本月购进货物取得的相关票据符合条件的均在本月通过认证并抵扣铁矿石关税税率为5% 根据上述资料回答下列问题下列陈述符合税收政策的是
每题的备选项中只有1个最符合题意 某教育发展公司具有一般纳税人身份主要从事财经类考试培训广告发布图书销售财税类咨询服务该单位各个项目分开核算2008年10月发生的业务如下 1 购进纸__办公用品用于单位编写书稿取得增值税专用发票注明价款85万元电力和水电均取得专用发票进项税合计为2.88万元进项税在各个项目间无法准确区分 2 本期现场培训项目取得收入580万元销售图书项目取得零售收入280万元支付图书发运的铁路运费合计28万元取得铁路部门开具的运费发票 3本期提供远程网上教育培训服务取得培训收入980万元4 利用互联网提供广告服务取得收入350万元5提供财税咨询和税收筹划取得收入280万元 根据以上资料回答下列问题本期应纳增值税为万元
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