首页
试卷库
试题库
当前位置：
X题卡
>
所有题目
>
题目详情
由于Y公司的连锁商店较多，助理人员选定50家商店进行监盘。同时助理人员评价了各商店的内部审计工作，认为很满意，利用内部审计工作成果，并使用分析性程序等替代程序，对其他商店存货余额的准确性做出评价。有关...
查看本题答案
包含此试题的试卷
注册会计师《判断》真题及答案
点击查看
你可能感兴趣的试题
连锁商店
是指同属于一个资本的统一管理的店铺又称联号商店正规连锁商店公司连锁商店
直营连锁
自由加盟连锁
合同连锁
批发商连锁
世界上第一家近代连锁商店是
大西洋和太平洋茶叶公司
胜家缝纫机公司
无酵母面包公司
沃尔玛
年产生于美国的大西洋和太平洋茶叶公司是世界上第一家近代连锁商店是当时世界生最早的正规连锁商店
1949
1859
1870
1919
依照经营形式连锁商店可以划分为等等
超级市场连锁
专业商店连锁
百货商店连锁
郊区购物中心连锁
年产生于美国的大西洋和太平洋茶叶公司是世界上第一家近代连锁商店是当时世界上最早的正规连锁商店
1870
1949
1859
1919
为某百货公司设计一个E-R模型 百货公司管辖若干连锁商店每家商店经营若干商品每家商店有若干职工但每
为某百货公司设计一个E-R模型百货公司管辖若干连锁商店每家商店经营若干商品每家商店有若干职工但每个
是美国连锁商店的基本形式
直营连锁
自由加盟连锁
合同连锁
批发商连锁
年产生于美国的大西洋和太平洋茶叶公司是世界上第一家近代连锁商店是当时世界生最早的正规连锁商店
1870
1949
l859
1919
世界上第一家近代连锁商店是
大西洋和太平洋茶叶公司
胜家缝纫机公司
无酵母面包公司
沃尔玛
连锁商店促销活动策划包括哪些内容如何评价一次连锁商店促销活动的效果
世界上第一家近代连锁商店是
大西洋和太平洋茶叶公司
胜家缝纫机公司
无酵母面包公司
沃尔玛
依照经营形式连锁商店可以划分为等等
超级市场连锁
专业商店连锁
百货商店连锁
郊区购物中心连锁
由于Y公司的连锁商店较多助理人员选定50家的商店进行监盘同时助理人员评价了各商店的内部审计工作认为很
由于Y公司的连锁商店的数目在全国有200多家A注册会计师选定50家的商店进行监盘并使用分析性程序等替
1859年产生于的大西洋和太平洋茶叶公司是世界上第一家近代连锁商店是当时世界上最早的正规连锁商店
英国
美国
日本
德国
A注册会计师是Y公司2006年度会计报表审计的项目负责人Y公司为境内上市公司主要从事电子设备的
世界上第一家近代连锁商店是
胜家缝纫机公司
无酵母面包公司
大西洋和太平洋茶叶公司
沃尔玛
1859年产生于的大西洋和太平洋茶叶公司是世界上第一家近代连锁商店是当时世界上最早的正规连锁商店
日本
英国
美国
德国
热门试题
更多
W注册会计师是某会计师事务所的业务负责人他复核Y项目经理的一上市公司X公司审计底稿时请根据有关情况说明有关审计程序和审计证据的充分性并说明理由1X公司应收账款金额占公司资产总额的比例有30%Y注册会计师选择应收账款作为审计的重点领域经分析公司的应收账款金额分布较为集中按照重要性对10万元以上的应收账款全部函证对5万元至10万元之间的应收账款根据专业判断对其中发生额较为频繁的应收账款进行函证对5万元以下的应收账款不函证经汇总函证金额占应收账款的80%汇总函证结果回函金额占函证金额的30%其中有差异说明的金额占10%Y注册会计师对未获得回函的应收账款以及有差异说明的应收账款均进行了替代性测试结果良好予以了确认其中对未获得回函的应收账款主要获得了销售合同销售发票因产品发运单没有附在记账凭证后面所以没有一一对应予以检查但在对销售的内部控制制度的控制性测试中已经对公司的销售发运单的控制程序予以确认了对回函有差异的应收账款经该公司有关负责人介绍有三种情况一是询证函发出的时候该公司的货物已经发出并且已经作销售处理但货物仍在途中对方公司尚未收到货物二是询证函发出时对方单位已经付款而该公司尚未收到货款三是可能对于货物的规格等有些异议尚需要进一步核实沟通Y注册会计师结合对该公司内控评估的结果对负责人的说明予以接受2Y注册会计师对X公司的现金存货和固定资产均进行了监盘2月20日对现金进行了突击监盘监盘后现金盘盈2.27元出纳解释是因为找零引起的差异Y注册会计师将盘点结果倒轧至2005年12月31日除上述差异外与账面金额一致对现金的账面余额予以确认公司对存货已经在2005年12月31日和2006年1月1日进行了盘点当时注册会计师没有参加所以在审计时Y注册会计师提出对公司的存货进行抽盘获取了公司2005年12月31日的存货盘点资料在此基础上进行抽盘2月28日进行抽盘在抽查存货项目时Y注册会计师一方面从盘点表中选取样本检查实物的存在性一方面从实物中选取样本检查盘点记录的完整性盘点中发现有的实物在盘点表中没有记录公司解释说是其他客户存放于此代为保管的会计师也看到了代为保管的白条抽盘中发现有部分化工原料已经陈旧过期作了相关记录分析其可变现价值对抽查的存货项目倒轧至2005年12月31日并检查这些项目在1月1日到2月28日期间的进出库单据后予以确认3经过存货盘点注册会计师确认了存货的实物与财务账面余额进行核对发现财务账面有差异部分项目为红字经了解主要是公司没有及时将已经验收入库但发票未到的原材料入账所致所以注册会计师提请公司补作会计处理将红字部分与盘点的差异一笔作暂估入账处理
公司向甲注册会计师出具了管理当局声明书其中包括其被审期间的所有交易事项均已入账财务会计资料已全部提供给注册会计师检查等等并对建立健全内部控制制度且保持有效性负责
2006年4月25日A公司总经理在业务报告中所述的信息与已审计会计报表确实存在重大不一致且注册会计师认为其他信息需作修改但被审计单位予以拒绝M应当采取的措施恰当的是
2003年末Y公司全面清理往来款判断无法支付的应付账款为130万元其中j公司50万元k公司80万元虽尚未经董事会批准仍作了借记应付账款130万元贷记营业外收入130万元的会计处理2004年3月董事会决议同意冲销对j公司的应付款项但认为对应付k公司账款予以冲销的依据不充分应予以保留Y公司据此在2004年3月的会计分录中作了借记营业外收入80万元贷记应付账款80万元的会计处理假定不考虑Y公司会计报表项目层次的重要性水平针对上述交易和事项助理人员按年度分别提出下列审计的处理建议A注册会计师认为不恰当的是注若应当建议做出审计调整的请按年度直接列示全部相应的审计调整分录包括报表重分类调整分录在编制审计调整分录时不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响
X公司的下列行为中可能被助理人员认为X公司将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用
公司成功上市后按计划募集了资金委托注册会计师对募集资金进行验资出具验资报告验资报告附件的内容包括
在可容忍误差率为5%预计误差率为3%允许的抽样风险为2%的情况下的结论是
甲注册会计师作为某会计师事务所审计项目负责人在审计以下单位2005年度会计报表时分别遇到以下情况1A公司拥有一项长期股权投资账面价值500万元持股比例30%2005年12月31日A公司与K公司签署投资转让协议拟以450万元的价格转让该项长期股权投资已收到价款300万元但尚未办理产权过户手续A公司以该项长期股权投资正在转让之中为由不再计减值准备2B公司于2004年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保因L公司不能及时偿还银行于2005年11月向法院提起诉讼要求B公司承担连带清偿责任2005年12月31日B公司在咨询律师后根据L公司的财务状况计提了500万元的预计负债对上述预计负债B公司已在会计报表附注中进行了适当__截止审计工作完成日法院未对该项诉讼做出判决3C公司在2005年度向其控股股东M公司以市场价格销售产品5000万元以成本加成价格购入原材料3000万元上述销售和采购分别占C公司当年销售购货的比例为30%和40%C公司已在会计报表附注中进行了适当__4D公司于2005年11月20日发现2004年漏记固定资产折旧费用200万元D公司在编制2005年度会计报表时对此项会计差错予以更正追溯调整了相关会计报表项目并在会计报表附注中进行了适当__5E公司于2005年末更换了大股东并成立了新的董事会继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由拒绝签署2005年度已审会计报表和提供管理当局声明书原法定代表人以不再继续履行职责为由也拒绝签署2005年度已审计会计报表和提供的管理当局声明书要求假定上述情况对各被审计单位2005年度会计报表的影响都是重要的且各被审计单位均拒绝接受甲注册会计师提出的审计处理建议如有在不考虑其他因素影响的前提下请分别针对上述5种情况判断甲注册会计师应对2005年度会计报表出具何种类型的审计报告并简要说明理由
助理人员在对存货监盘时发现有一批存货盘点的工作量较大H公司对存货实行永续盘存制度助理人员拟采用审查公司的有关存货的收发记录代替
2006年4月20日M注册会计师获知A公司在2005年3月20日出售了其在一家子公司的股权该子公司的利润总额占合并会计报表利润总额的20%对此事项注册会计师M应当
一ZZ公司是一家上市公司主要提供工程设计安装和工程配套设备销售等业务其会计政策中收入确认的原则是销售工程项目配套设备在直接交付现场情况下于设备发至现场业经甲方有关人员确认并签署验收单后确认收入一般产品销售于产品已经发出根据合同等有关要求接受或验收等确认相关收入已经收到或取得了收款的权利时确认收入AA会计师事务所的注册会计师在实施实质性测试时抽查到以下业务1与A公司签订了业务合同990万元根据签订的合同约定合同签约后支付100万元在公司提供设计图纸后支付100万元在完成设备安装出具验收报告后支付200万元试运行一个月后并获得最终验收合格后支付543万元余款47万元作为质量保证金在一年后支付公司12月10日安装完毕获得安装验收报告截止2005年12月31日公司已收取工程款和设备款400万元开具了发票400万元确认了销售收入943万元2与B公司签订了业务合同950万元根据合同的约定A公司实质为B公司的分包商A公司按照合同要求进行工程设计采购设备直接运往B公司的客户C公司的现场由B公司进行安装后初步验收该设备性能给A公司出具验收证明根据合同约定在合同签订后B公司支付300万元的设备预付款在公司交付设计图纸后B公司支付150万元在获得B公司现场接受设备后B公司支付200万元在获得B公司的业主方C公司总装验收后B公司支付200万元余额100万元在运行一年后支付截止2005年12月31日ZZ公司已经获得B公司现场验收后接受设备的单证共收到款项650万元确认收入650万元2006年1月B公司获C公司的总装验收证明但A公司尚未获得相关款项3设计集成并销售给D公司的设备款计370万元含税增值税率为17%相关合同约定签订合同后支付100万元货物发出后支付100万元交货期为2005年12月公司于2005年12月应D公司的要求向D公司开具了全部发票截止2005年12月31日已经收到设备款370万元但货物在注册会计师于2006年1月盘点抽查时存在公司确认收入370万元注册会计师向D公司发函询证D公司向注册会计师说明货物是其暂存的而非A公司没有交付4与E公司签订设计和工程安装总合同其中约定设计金额200万元工程安装500万元代购主要设备共1000万元其他由公司配套共300万元均含税增值税率为17%合同总计2000万元相关合同约定签订合同后按各项目支付10%的预付款共200万元待设计图纸交付后支付180万元并支付代购设备款700万元其他按进度支付完工日期定为2005年11月8日A公司如期完工交付验收截止2005年12月31日共收到货款1280万元尚有720万元没有收到2005年A公司确认收入1000万元其中设计收入200万元工程安装500万元设备销售300万元2006年2月A公司与E公司签订补充协议E公司同意该工程追加部分工程款200万元A公司又获得款项500万元要求1．上述业务是否能确认收入或尚不能形成审计结论如不能说明相应理由2．注册会计师在了解该公司销售与收款循环的内部控制后准备对该公司销售业务的内控进行测试以验证其能否确保已入账的销售属实并且及时请列示测试的主要程序
2005年11月Y公司与W医院签订合同销售本公司研发的CT机给W医院全部价款100万元合同约定12月1日开始调试调试前支付价款的10%12月31日支付价款的10%2006年1月1日试运行试用期3个月期满后如果运行良好支付剩余80%款项如不满意则退货Y公司应退回货款在审计结束前公司仅收到10万元的工程款Y公司对此项业务的收入没有在2005年的账目中反映助理人员提出的以下处理措施中正确的是
函证银行存款能实现的目标有
主要会计政策会计估计中__按企业会计制度的规定本年度调整了坏账准备的计提方法由应收款项余额百分比法改为账龄分析法属于会计估计变更采用未来适用法进行会计处理
对于属于被审计单位所有但存放在外的存货如果函证的回函不能令人满意甲注册会计师应当
注册会计师B审计Y公司的主营业务收入时通过对2005年12月31日为截止日实施主营业务截止性测试发现Y公司与M国代理商签订500万元产品代理协议协议约定Y公司采用CIF到岸价方式销售2005年12月28日开出销售发票12月29日货物发出装运离港次年1月20日货物抵达M国并验收合格1月25日对方付款26日该款项到账注册会计师B应检查主营业务收入的正确截止日期应为
注册会计师在编制计划时就应考虑采用适当的审计程序将会计报表中的重大错误与舞弊揭露出来
在对Y所的工作底稿进行检查时有关Y所的行为或处理正确的是
安源公司的购货和付款的部分内部控制如下其中有缺陷的内部控制程序有
H公司委托注册会计师对按照现金收付制基础编制会计报表审计但对该编制基础H公司只同意在会计报表附注中指明而不同意在会计报表标题中指明若不考虑其他情况A注册会计师可以出具无保留意见的审计报告
注册会计师A负责总体审计计划的编制助理人员负责具体审计计划的编制
公司的对外短期投资收益变动较大注册会计师可以将当期确认的投资收益与从被投资单位实际获得的现金流量比较进行分析性复核
财政部门在审查下列拟申请设立会计师事务所的相关材料假定其他条件均符合要求但发现各所分别存在以下问题财政部门负责人认为可以批准成立的是
如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异注册会计师采用的程序可能无效的是
在对外投资业务处理过程中丁注册会计师应认定下列哪些岗位属不相容岗位
助理人员在审计时发现X公司为P公司提供450万元的债务担保注册会计师A应安排助理人员获取以下方面的证据
B注册会计师在对X公司短期投资业务的相关内部控制实施停一走抽样控制测试时确定的可容忍误差为4%可信赖程度97.5%假定你是B注册会计师请代为完成以下工作或决策1请根据下面的停一走抽样样本量扩展及总体误差评估表编制相应的停一走抽样决策表提示可容忍误差为4%可信赖程度为97.5%时的初始样本量为93停一走抽样样本量扩展及总体误差评估表局部发现的错误数与风险水平10%相应的风险系数与风险水平5%相应的风险系数与风险水平2.5%相应的风险系数02.43.03.713.94.85.625.46.37.336.77.88.848.09.210.359.310.611.7610.611.913.12假定检查至第210笔业务时累计误差达到4请问在何种情况下注册会计师能以97.5%的程度信赖所测试的内部控制此时被信赖的内部控制的失控率在说明范围之内吗3假定停一走抽样的最终结果是由于在测试完最后的累计样本量时发现了第6个错误而转入固定样本量的样请问在查相应的固定样本量抽样方案时应将预期总体误差设定在什么水平上
对应付账款的函证效果不好所以不一定要函证可以取得购货合同购货发票等外部证据来证实应付账款的余额
为达到记录销售业务完整性的内部控制目标是指发运凭证或提货单均经事先编号以及销售发票的事先编好并均已登记入账
若注册会计师可接受的审计风险为5%根据以往审计经验以及此次审计对内部控制的研究和评价将信联公司的固定风险评估为40%将控制风险评估为50%以此为基础可以接受的检查风险为25%
热门题库
更多
精算师
农村财会人员资格考试
初级统计师
统计从业资格考试
中级统计师
初级审计师
中级审计师
内审员考试
外审员考试
保险代理人考试
保险公估人考试
保险经纪人考试
保险销售人考试
中国寿险管理师
寿险理财规划师
员工福利规划师
湘公网安备 43130202000226号