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2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万...
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注册税务师《所得税纳税申报和纳税审核》真题及答案
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某软件生产企业为居民企业2014年实际发生的工资支出200万元职工福利费支出36万元职工培训费用支出
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名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业2017年全年计入成本费用的实际发放的 合理工资总额10
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2021年某企业发放的合理工资总额200万元另为职工支付社会保 险费30万元补充养老保险费12万元补
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某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额200万元计提福利费支出28万元实际发生 福利费支出22万
2021年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元实际发生职 工教育经费18万元其中职工培训费8万
实际发生职工教育经费18万元可以全额扣除
补充养老保险调增应纳税所得额2万元
补充医疗保险实际发生额8万元可以全额扣除
该企业就上述费用应调增应纳税所得额4万元
甲居民企业为软件生产企业2018年度月居民企业实际发生的合理工资新金总额为500万元发生职工教育经费
400
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某单位在2010年1月1日-2010年12月31日之间的现金发放情况如下⑴基本工资30万元⑵奖金过节
35.1万
30万元
35万元
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甲居民企业为符合条件的软件生产企业2021年实际发放的合理工 资薪金总额为200万元实际发生职工福利
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某小型微利企业2022年实现收入1400万元发生成本费用1130 万元其中按实际发放工资总额300万
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某企业2014年发放的合理工资总额为300万元实际发放的职工福利费45万元工会经费5万元职工教育经费
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2018年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元公司生产部门接受外部 劳务派遣员工6人每
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某企业2019年已计入成本费用的实际发放的合理工资薪金总额为500万元实际发生 职工福利费72万元拨
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2019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元公司生产部门接受外部 劳务派遣员工6人企
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2015年某软件生产企业发放的合理工资总额为200万元实际发 生职工福利费用35万元工会经费3.5万
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下列关于纳税审查方法的陈述错误的有
在纳税审查中对于资产负债表的审查以下说法正确的是
2014年5月25日经主管税务机关检查.发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设企业以账面金额20000元不含税价格结转至其他业务成本科目中核算工程尚未完工税务机关要求该企业在本月调账并于5月31日前补缴税款入库不考虑滞纳金和罚款下列有关会计分录正确的有
一般纳税人提供应税服务试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的应在应交税费——应交增值税明细专栏核算用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额
某珠宝生产企业系增值税一般纳税人某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工每个戒指4克成本合计为15000元当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元/克则下列会计处理中正确的有
2014年3月企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元2014年12月31日由于市场发生变化该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元企业计提了200000元的减值准备针对该事项企业应做的所得税分录为企业所得税税率为25%
资料同第12题下列关于丙公司的账务处理正确的有
A企业为增值税一般纳税人工业生产企业有进出口经营权购入和内销商品适用的增值税税率均为17%2014年10月经济业务如下1购入商品一批不含税价1000000元通过银行付款货物已经验收入库专用发票已经认证抵扣2内销商品一批不含税销售额200000元已通过银行收讫款项3福利部门领用自产商品一批正常不含税售价10000元成本8000元4上月底结转本期留抵税额10000元5出口一批产品适用的退税率为13%出口货物离岸价100000美元期末美元人民币的汇率为16.2要求1计算出口免抵退相关数据2作出上述业务的相关分录
某房地产企业将新开发的商品房对外出售取得转让收入5000万元应该缴纳土地增值税260万元则企业关于土地增值税的账务处理为
某企业于2013年7月应纳增值税10万元欠税未缴2013年9月末留抵税额为3万元10月末留抵税额为8万元以下会计分录正确的有
下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有
税务师对某企业纳税情况审核时发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元请问较为恰当的调账方法是
某工业企业生产的是单一的机械产品各期生产销售均衡各期原材料在产品和产成品都有一定数量的余额税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为借生产成本23400贷原材料20000应交税费-应交增值税进项税额转出3400税务师按照比例分摊法计算调整额在调账处理时计入贷方调整的科目有
1基本资料乐居地板厂系增值税一般纳税人主要生产销售各种实木漆饰地板以下简称漆板也接受委托加工实木漆饰地板2014年2月期末增值税留抵税额8000元各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续22014年3月有关购销经济业务如下①3月2日发出漆板一批成本价格为100000元委托代销商代销②3月7日向林场购进其自产原木一批取得林场开具的普通发票注明价款250000元款项通过银行转账付讫③3月8日发出原木一批委托协作厂加工实木白坯地板实际成本100000元④3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板装潢公司发来加工用木材一批成本为50000元已全部交到生产车间进行加工以银行存款收取装潢公司加工定金3000元⑤3月11日向木材公司购进木材一批取得增值税专用发票注明价款200000元税额34000元开具商业承兑汇票一份取得运输部门开具的货运增值税专用发票注明运费8000元增值税880元款项用支票付清⑥3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕提货时协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明价款14000元税额2380元另代扣消费税6000元款项均已经支付白坯实木地板收到后拟再生产漆板⑦3月13日因材料仓库发生火灾部分库存材料发生损失经盘点损失情况为外购原木30000元外购木材20000元⑧3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批成本价格为70000元同类产品不含税销售价格为90000元⑨3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元但未取得代销清单⑩3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题经与购货方协调购货方以8折购进凭购货方主管税务机关出具的开具红字专用发票通知单开具红字增值税专用发票注明价款20000元税额-3400元同时款项也退还给购货方3月22日零售给居民个人漆板一批价税合计13700元款项收到并缴存银行3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕全部发给装潢公司按协议约定收取加工费开具增值税专用发票注明价款7000元税额1190元并代收消费税受托方无同类消费品售价余款装潢公司尚未支付3月28日厂非独立核算门市部报来零售漆板收入合计351000元按出厂价计算为292500元其中234000元开具普通发票其余部分未开具发票所有款项已存开户银行3月31日代销商发来本月代销漆板清单当月代销收入价税合计409500元应付代销手续费15000元扣除3月16日已汇款项收到代销商汇款334500元3经核实3月白坯实木板期初无余额期末余额为12000元发出部分系生产漆板领用其他业务无涉税事项漆板消费税税率5%问题1根据上述业务作出相应的会计分录2计算当月该厂应缴纳的增值税消费税和应代收代缴的消费税
某盐场外购液体盐生产固体盐销售2013年5月15日采购液体盐1万吨取得增值税专用发票上注明的价款20万元则企业的会计处理正确的是液体盐资源税税额4元/吨
下列税金应在管理费用中列支的有
下列税金应在管理费用中列支的有
营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金待实际收到财政扶持资金时按实际收到的金额借记银行存款等科目贷记等科目
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时发现企业将自产的钢材成本价格50000元用于在建工程作出以下会计分录借在建工程58500贷库存商品50000应交税费-应交增值税进项税额转出8500企业按月结转损益已按照当年利润计缴了企业所得税该钢材没有销售价格则以下调整会计分录中正确的是
位于市区的某公司出租房产合同约定自2011年1月1日起租赁期五年每年租金10万元并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金一次性开具发票问题上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理
某生产企业为增值税一般纳税人上市公司购买和销售环节均取得或开具专用发票2014年发生以下业务外购货物均适用17%的增值税税率账务处理正确的有
资料同第12题假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币收款702万元其他条件不变该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为
下列项目中属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有
某商店一般纳税人2014年2月销售盒装金银首饰含税价100万元首饰成本60万元首饰盒成本2万元企业按照100万元直接收款并开具普通发票则企业的会计处理中正确的会计分录有
下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有
某税务师2014年12月对企业进行纳税审核发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用由于企业该批材料已经部分用于产品生产当期未全部完工且当期完工的部分产品已经出售所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额已知企业当月的原材料科目余额是300000元生产成本科目余额是200000元库存商品科目余额是480000元当期发生的主营业务成本是420000元则本期期末在产品应分摊元
某工业企业为上市公司2014年发生如下经济业务已作出了相应的会计处理税务师审核时认为正确的有假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣
某盐场2014年7月发生如下经济业务并作出了相关处理其中涉及资源税的处理错误的有液体盐资源税的税额为8元/吨固体盐资源税的税额为40元/吨
某商业企业增值税一般纳税人2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入94730元同时该批金银首饰配以精美的包装礼盒单独销售收取含税价款2340元2014年10月采取以旧换新方式销售纯金项链10条每条新项链对外零售价格3000元旧项链作价1000元从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元该企业上述业务涉及消费税的会计处理正确的有
某生产企业是增值税一般纳税人出口货物的征税税率为17%退税税率为13%2015年12月有关经营业务为购原材料一批取得的增值税专用发票注明的价款200万元外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元上期末留抵税款6万元本月内销货物不含税销售额100万元收款117万元存入银行本月出口货物销售额折合人民币200万元试计算该企业当期的免抵退税额
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