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税制的完善 加强税收立法，制定专门的反避税条款 形成报应的法规 纳税人转移居民身份、从事某些交易行为等，应规定纳税人对税务部门负有报告义务 加强国内外多边合作
利用税收优惠政策、纳税期的递延 利用会计处理方法筹划法 利用转让定价筹划法 利用税法漏洞筹划法
制定适用于全部税收法规的综合反避税条款 在一般条款中，注意准确使用文字，设法堵塞漏洞 制定针对国际避税中习惯做法的反避税条款 制定特殊反避税条款，针对各种特定的避税和逃税行为制定明确具体的税法条文，在法律解释上尽可能做到天衣无缝，不给纳税人在税法的解释上留下模棱两可的空子
税收筹划是一种避税行为.必然是违反法律的. 税收筹划是一种投机取巧的做法. 税收筹划是纳税人针对税收政策的漏洞所采取的恶意行为. 税收筹划是纳税人针对税收经济政策所进行的一系列的反馈活动.
国际避税采用违法手段 许多国家通过加强国际合作，修改和完善有关的国内税法和税收协定，制定反避税法律、法规或条款，杜绝税法漏洞等方式来防止国际避税的发生 都是某国纳税人减少其全球总纳税义务的税收行为 国际逃税采用非法手段，属于违法行为
税收优惠政策法 转让定价筹划法 利用税法漏洞筹划法 利用特殊处理方法筹划法
国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系 完善税法可以防止国际避税的恶化 国际税收的基本理论问题和核心内容是国际重复征税 跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的外因 国际避税是利用各国税法的差异和漏洞进行的
纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。 纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、实现更好的财务目的。 税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。 税务筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。
国际避税和国际逃税的性质是相同的 ; 对于国际避税， 可由有关国家根据其国内税法或税收协定的规定， 依法进行补税和加处罚金，以示惩罚 ; 对于避税人无法也不可能进行处理 ; 同一行为，在 A 国是合法的，在 B 国可能就是非法的。 国际避税和国际逃税行为都是由于各国税法上的漏洞和各国税法之间的差别引起的。
利用中介国际金融公司避税 利用中介国际控股公司避税 利用中介国际许可公司避税 利用中介国际贸易公司避税
防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施 防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施 防止利用避税地避税的措施 免税法 抵免法
利用税法中的矛盾进行筹划 利用税务机构设置不科学进行筹划 利用税收管辖权进行筹划 利用税务机构的执法错误进行筹划
需要精通财务与税务的专业化人才 操作人员不一定要有纳税的操作经验 要有严格的财会纪律和保密措施 没有必要进行风险—效益的分析
国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，不纳税或少纳税 分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额 国际重复征税的免除方式有两种：免税法、抵免法 税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加 国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为
利用税收优惠政策 利用转让定价筹划法 利用税法漏洞筹划法 利用会计处理方法筹划法
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