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甲公司2013年发生的部分业务如下： (1)以560万元出售一项专利权，账面价值为500万元； (2)出售一批商品，取得收入480万元(不含增值税)，成本320万元； (3)收到投资者投入现金300...

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甲公司于2013年4月1日与A公司签订一项固定造价合同为A公司承建某工程合同金额为240万元预计总成

2013年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入60万元 2013年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入120万元 2014年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入80万元 2014年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入20万元 2014年，甲公司对上述业务应确认主营业务收入152万元

下列项目计算正确的是

2013年12月31日实收资本10150万元 2013年12月31日资本公积30321万元 2013年12月31日盈余公积6070万元 2013年12月31日未分配利润830万元

甲公司发生的投资业务如下12013年7月1日甲公司以银行存款1400万元购入A公司40%的股权对A公

70 560 988 512

甲公司2013年12月1日计划从2014年1月1日起关闭-个业务部因此制定-项重组计划该重组计划为该

与该重组计划有关的直接支出金额为412万元甲公司应借记“管理费用”400万元，“营业外支出”12万元;贷记“应付职工薪酬”400万元，“预计负债”12万元将撤销的业务部办公区设备等固定资产移至总部发生的运输费应于实际发生时计入发生当期的损益因该重组计划对2013年损益的影响金额为420万元

甲公司系增值税一般纳税人适用增值税税率为17%主要从事家用电器的生产和销售产品销售价格为公允价格20

570.75 560 530.75 590

某保险公司2014年1～11月财产保险费收入合计60000万元12月取得财产保险费收入5000万元有

1000 9216 9750 9150

甲公司是乙公司的子公司甲公司全年销售收入为3000万元2013年部分业务事项如下1甲公司发生广告费5

计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出

甲公司系增值税一般纳税人适用增值税税率为17%主要从事家用电器的生产和销售产品销售价格为公允价格20

88 30 10 40

计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费

甲公司系增值税一般纳税人适用增值税税率为17%主要从事家用电器的生产和销售产品销售价格为公允价格20

业务（1）2013年应确认财务费用10万元业务（2）2013年应确认主营业务收入100万元业务（3）2013年末应确认主营业务收入300万元、主营业务成本200万元以及销售费用30万元业务（4）销售当日应确认未实现融资收益600万元

2013年11月2日甲公司与乙公司签订-项不可撤销的转让协议协议约定在2014年4月1日将甲公司的-

93万元 -34万元 127万元

甲公司于2013年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年10年后由甲公司收回收费权一次性取

1000 20 100

甲公司是从事安装及相关培训的高新技术企业2014年发生的部分业务如下110月1日承揽了一个培训项目培

2 -2 -6

甲公司2013年发生的部分业务如下1以560万元出售一项专利权账面价值为500万元2出售一批商品取得

160 105 165 180

计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费

案例二一资料甲公司为制造企业属于增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2010年发生的部分

155万元 160万元 310万元 320万元

2013年甲公司发生业务宣传费570万元全部以银行存款支付税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元

80 20 570 490

甲公司发生下列与投资有关的业务1甲公司对A公司投资有关业务如下①2012年1月2日甲公司用银行存款2

2012年确认投资收益-1059万元 2012年确认投资收益-1146万元 2013年确认投资收益230万元 2013年确认投资收益143万元

2013年12月经董事会批准甲公司自2014年1月1日起撤销某营销网点该业务重组计划已对外公告为实施

-120 -165 -185 -190

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