甲企业为增值税一般纳税人2013年5月购置并使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中的设备一台含税价-X题卡

北京市甲公司为一家大型租赁公司为增值税一般纳税人2019年5月15日向乙企业出租一台有形动产设备2

96320 96140 95200 95180

2013年6月甲酒厂增值税一般纳税人销售粮食白酒开具增值税专用发票收取含税价款93600元就此项业务

10000 12000 13600 17000

甲公司为增值税一般纳税人2013年5月从国外进口一批音响海关核定的关税完税价格为117万元缴纳关税1

117×17%＝19.89万元（117＋11.7）×17%＝21.879万元 117÷（1＋17%）×17%＝17万元（117＋11.7）÷（1＋17%）×17%＝18.7万元

甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2013年3月1日甲公司对外赊销商品一批售价为200

22007.7 22230 23230 22997.7

下列情形中属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税同时不

增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

某企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17%2013年5月发生如下业务1企业将商品销售给一般纳税人

17000 20400 30600 34000

下列情形中属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税同时不

增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

根据现行规定下列业务的涉税会计分录不正确的是

小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税一般纳税人处置已使用过的2012年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税

属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税同时不得开具增值

增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

A企业为增值税一般纳税人2022年3月销售自己使用过的2008 年5月购进的机器设备开具增值税专用发

11638.22 10434.56 11068.00 11294.00

2005年3月甲企业一般纳税人为乙企业小规模纳税人从丙企业一般纳税人代购原材料一批丙企业给甲企业开具

增值税9826元营业税3381.3元增值税510元营业税175.5元

某企业为增值税一般纳税人2010年5月购置并使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中的设备一台含税价

2010年可以抵免1万应纳税额转让时按适用税率计算缴纳增值税 2010年可以抵免1.17万应纳税额 2011年应补缴已抵免的企业所得税税款乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额

某居民企业为增值税一般纳税人2016年3月购进并使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护

202.65 203.5 205 208.5

甲公司为增值税一般纳税人于2013年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品2013年7月

2013年7月10日 2013年7月20日 2013年8月5日 2013年8月15日

某生产企业为增值税一般纳税人适用17%增值税税率某年5月有关业务如下销售3年前购入并使用过的应税固定

2021年1月甲企业增值税一般纳税人拥有房产原值8500万4月 1日将其中原值为500万的房产出租出