内部控制的局限有-X题卡

审计不能依赖被审计单位的内部控制控制风险可能为零审计必须实施或多或少的内部控制测试审计必须实施或多或少的实质性审查

企业对内部控制的责任段注册会计师的责任段内部控制固有局限性的说明段非财务报告内部控制重大缺陷描述段

内部控制审计范围制定的内部控制审计计划拟采用的内部控制审计程序内部控制审计风险

引言段应当说明企业的名称和内部控制已经过审计审计报告中包含内部控制固有局限性的说明段审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期在整合审计中，注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的日期

有重大缺陷的内部控制拟信赖的内部控制对会计报表有重大影响的内部控制并未有效运行的内部控制

引言段应当说明企业的名称和内部控制已经过审计审计报告中包含内部控制固有局限性的说明段审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期在整合审计中，注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的日期

经纪业务内部控制融资融券业务内部控制投资银行类业务内部控制受托投资管理业务内部控制

内部控制的设置和运行受制于成本效益原则内部控制针对企业所有的业务活动而设置内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效

内部控制的设计和运用受成本效益因素的制约内部控制可能因有关人员相互勾结或__而失效内部控制一般仅针对常规业务活动而设计内部控制可能会因经营环境或业务性质的改变而发生削弱或失效内部控制不适用于正常且经常反复出现的业务事项

有重大缺陷的内部控制拟信赖的内部控制对会计报表有重大影响的内部控制并未有效运行的内部控制

在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制小型被审计单位通过总经理的影响，内部控制通常比较健全有效

内部控制可能因经营环境的改变而失效内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置内部控制可能因有关人员内外串通而失效内部控制可能因人员疏忽而失效内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证管理人员可能会凌驾于内部控制之上内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

有重大缺陷的内部控制未有效运行的内部控制初步确定可以依赖的内部控制有重大影响的内部控制

在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制小型被审计单位通过总经理的影响，内部控制通常比较健全有效

在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求规模小,人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷

由于人为失误而导致内部控制失效控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效

信息技术从本质上改变了内部控制的目标信息技术对内部控制形式有很大改变，但没有改变内部控制目标信息技术对内部控制内涵有很大改变，但没有改变内部控制目标信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但没有改变内部控制目标

内部控制的局限有（）。