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检查银行存款收支与记账的岗位分离 按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符 计算存放于非银行金融机构的存货占银行存款的比例 检查银行存款余额调节表
如果审计人员认为相关内部控制无法信赖，则需要自行编制银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证 为保持审计独立性，即使审计人员认为相关内部控制无法信赖，也不能自行编制银行存款余额调节表，只能对被审计单位编制的银行存款余额调节表进行复核 对银行存款进行函证时，应向在本年存过款的所有银行发函 询证函除收集银行账户信息外，还应收集贷款信息 对于存款账户已经结清的银行，不必进行函证
银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取 所有的银行账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表 检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序 如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法 如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法
调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额一定相等 调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行 银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额 对于未达账项，需要进行账务处理
银行对账单上所列余额 银行存款日记账余额 用冲销法编制的“银行存款调节表” 中的调节后余额 用补入法编制的“银行存款调节表” 中的调节后余额
重新测试与银行存款相关的内部控制； 对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析； 自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表； 抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
调节后的余额表表示企业可以实际动用的银行存款数额 该表是通知银行更正错误的依据 不能够作为调整本单位银行存款日 记账记录的原始凭证 是更正本单位银行存款日 记账记录的依据
出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账； 出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对； 由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表； 对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
检查银行存款收支与记账的岗位分离 按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符 检查银行存款余额调节表 计算存放于非银行金融机构的存货占银行存款的比例
年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续 某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票 将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度 应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账
获取或编制银行存款余额明细表 实质性分析程序 检查银行存单 取得并检查银行存款对账单和银行存款余额调节表
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