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某制药公司2001年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128...
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注册税务师《不定项选择题》真题及答案
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销售房屋收入200万元
进口货物300万元
提供加工劳务收入400万元
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税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的
2004年12月某中外合资娱乐有限公司开业经营外方从境外银行借款200万美元作为投入资本用于购买公司的全部经营设备非运输设备中方以土地使用权折合210万美元作为投入资本公司注册资本按1美元8.2元人民币汇率折合人民币3362万元 2005年度该公司全年营业收入1200万元缴纳营业税240万元营业成本700万元其中包括设备折旧500万元管理费用300万元其中包括一次性列支开办费80万元交际应酬费60万元财务费用90万元其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元核算本年利润总额-132万元向税务机关申报亏损130万元 2006年度该公司全年营业收入1800万元缴纳营业税360万元营业成本750万元其中包括设备折旧500万元固定资产维修费40万元管理费用320万元其中包括交际应酬费60万元违法经营罚款20万元财务费用108万元其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元年初向其他企业拆借资金100万元支付年利息 20万元商业银行同类贷款年利率为10%取得营业外收入20万元发生营业外支出57万元其中用于我国境内的公益救济性捐赠30万元缴纳税收滞纳金7万元因意外事故发生的汽车报废损失20万元未向税务机关报批但能提供有关证明资料核算本年利润总额225万元弥补上年亏损后全年应纳税所得额95万元 根据所给资料依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题2005年度该公司应确认的应纳税所得额是万元
纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的税务机关除责令限期缴纳外还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的滞纳金
通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是
我国全国__正式建立后首次通过的税收法律是
在税收分配活动中税法的调整对象是
纳税人有下列情形之一的税务机关有权核定其应纳税额
某企业某年度取得应税利润600万元销售收入1600万元如果以应税利润为征税对象采用超率累进税率形式税率表如图表1—2则该企业本年应纳税额为万元图表1-2
税收法规是国家最高行政机关地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权依据__和税收法律通过一定法律程序制定的规范性税收文件下列税法属于税收法规的是
下列职权中不属于税务机关职权的是
下列关于纳税义务人的说法中正确的有
某企业2006年度的有关资料如下实收资本600万元比2005年度增加了200万元是由于企业债权转股权新增加的资金其他营业账簿共10本与某厂签订加工承揽合同合同规定企业提供价值100万元的原材料委托方提供价值20万元的辅助材料加工费为30万元与铁路部门签订运输合同所载运输费及仓储保管费共计30万元与某开发公司签订技术转让合同规定按产品销售收入的2‰提取转让收入每季度结算一次与某农机站签订租赁合同将本企业10间房屋出租租期为1年每年每间房屋收取租金3万元将财产赠给政府所立书据金额10万元签订无息贷款合同一份金额20万元 根据所给资料依据印花税的有关规定回答下列相关问题除营业账簿加工承揽合同外其余应税凭证应纳印花税总额为元
税收法律关系变更的原因主要有
因纳税人扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款的税务机关在3年内可以追征税款滞纳金有特殊情况的追征期可延长到
边际税率是指
税法法律关系是由主体客体内容三要素构成的下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有
李某系中国公民2006年12月份取得如下收入领取工资3300元其中包括托儿补助费30元政府特殊津贴100元另领取2006年度年终奖3000元转让非专利技术一项收入10000元支付给中介机构的中介费1000元有合法有效的证明文件中彩收入20000元买彩票支出1000元李某从中拿出8000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠从A国取得设计劳务税后所得28000元在A国已纳个人所得税7000元上述所有所得均由李某自行申报纳税 根据所给资料依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴个人所得税元
2004年12月某中外合资娱乐有限公司开业经营外方从境外银行借款200万美元作为投入资本用于购买公司的全部经营设备非运输设备中方以土地使用权折合210万美元作为投入资本公司注册资本按1美元8.2元人民币汇率折合人民币3362万元 2005年度该公司全年营业收入1200万元缴纳营业税240万元营业成本700万元其中包括设备折旧500万元管理费用300万元其中包括一次性列支开办费80万元交际应酬费60万元财务费用90万元其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元核算本年利润总额-132万元向税务机关申报亏损130万元 2006年度该公司全年营业收入1800万元缴纳营业税360万元营业成本750万元其中包括设备折旧500万元固定资产维修费40万元管理费用320万元其中包括交际应酬费60万元违法经营罚款20万元财务费用108万元其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元年初向其他企业拆借资金100万元支付年利息 20万元商业银行同类贷款年利率为10%取得营业外收入20万元发生营业外支出57万元其中用于我国境内的公益救济性捐赠30万元缴纳税收滞纳金7万元因意外事故发生的汽车报废损失20万元未向税务机关报批但能提供有关证明资料核算本年利润总额225万元弥补上年亏损后全年应纳税所得额95万元 根据所给资料依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题2006年度该公司调整后的应纳税所得额是万元
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时发现企业申报2006年销售收入8000万元销售折扣和折让400万元账簿资料反映其他业务收入600万元利润总额1000万元除下列项目外其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整 1应收账款年初余额3200万元年末余额4500万元应收票据年初余额 200万元年末余额150万元坏账准备年初余额90万元年末余额200万元 2005年发生坏账10万元已经税务机关审核确认收回2004年前已冲销的坏账损失20万元 2销售费用——广告费280万元按税法规定该企业广告费扣除比例为2% 2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元 3管理费用——业务招待费105万元2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元 4应付工资年初贷方余额40万元本年贷方发生额合计1040万元借方发生额合计1030万元年末贷方余额50万元该企业全部职工510人其中企业福利人员10人全年提取工资12万元并全额发放 5企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费工会经费和职工教育经费应付福利费和其他应付款——应付工会经费账户均无借方发生额 根据所给资料依据企业所得税的有关规定回答下列相关问题对该企业的广告费应调整应纳税所得额万元
某企业2006年度的有关资料如下实收资本600万元比2005年度增加了200万元是由于企业债权转股权新增加的资金其他营业账簿共10本与某厂签订加工承揽合同合同规定企业提供价值100万元的原材料委托方提供价值20万元的辅助材料加工费为30万元与铁路部门签订运输合同所载运输费及仓储保管费共计30万元与某开发公司签订技术转让合同规定按产品销售收入的2‰提取转让收入每季度结算一次与某农机站签订租赁合同将本企业10间房屋出租租期为1年每年每间房屋收取租金3万元将财产赠给政府所立书据金额10万元签订无息贷款合同一份金额20万元 根据所给资料依据印花税的有关规定回答下列相关问题题中免纳印花税的凭证有
依法稽征这一原则包括．
税法的特点体现在许多方面从立法过程来看税法属于
若某税种适用20%的比例税率按规定应税收入超过5万元的部分按应纳税额加征五成当某纳税人应税收入为8万元时其应纳税额为
在税收执法过程中对其适用性或法律效力的判断上一般掌握的原则是
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时发现企业申报2006年销售收入8000万元销售折扣和折让400万元账簿资料反映其他业务收入600万元利润总额1000万元除下列项目外其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整 1应收账款年初余额3200万元年末余额4500万元应收票据年初余额 200万元年末余额150万元坏账准备年初余额90万元年末余额200万元 2005年发生坏账10万元已经税务机关审核确认收回2004年前已冲销的坏账损失20万元 2销售费用——广告费280万元按税法规定该企业广告费扣除比例为2% 2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元 3管理费用——业务招待费105万元2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元 4应付工资年初贷方余额40万元本年贷方发生额合计1040万元借方发生额合计1030万元年末贷方余额50万元该企业全部职工510人其中企业福利人员10人全年提取工资12万元并全额发放 5企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费工会经费和职工教育经费应付福利费和其他应付款——应付工会经费账户均无借方发生额 根据所给资料依据企业所得税的有关规定回答下列相关问题该企业2006年度应纳所得税额万元
纳税人必须在缴纳有争议的税款后税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请这体现了税法适用原则中的
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时发现企业申报2006年销售收入8000万元销售折扣和折让400万元账簿资料反映其他业务收入600万元利润总额1000万元除下列项目外其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整 1应收账款年初余额3200万元年末余额4500万元应收票据年初余额 200万元年末余额150万元坏账准备年初余额90万元年末余额200万元 2005年发生坏账10万元已经税务机关审核确认收回2004年前已冲销的坏账损失20万元 2销售费用——广告费280万元按税法规定该企业广告费扣除比例为2% 2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元 3管理费用——业务招待费105万元2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元 4应付工资年初贷方余额40万元本年贷方发生额合计1040万元借方发生额合计1030万元年末贷方余额50万元该企业全部职工510人其中企业福利人员10人全年提取工资12万元并全额发放 5企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费工会经费和职工教育经费应付福利费和其他应付款——应付工会经费账户均无借方发生额 根据所给资料依据企业所得税的有关规定回答下列相关问题对该企业的工资支出应调整应纳税所得额万元
2004年12月某中外合资娱乐有限公司开业经营外方从境外银行借款200万美元作为投入资本用于购买公司的全部经营设备非运输设备中方以土地使用权折合210万美元作为投入资本公司注册资本按1美元8.2元人民币汇率折合人民币3362万元 2005年度该公司全年营业收入1200万元缴纳营业税240万元营业成本700万元其中包括设备折旧500万元管理费用300万元其中包括一次性列支开办费80万元交际应酬费60万元财务费用90万元其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元核算本年利润总额-132万元向税务机关申报亏损130万元 2006年度该公司全年营业收入1800万元缴纳营业税360万元营业成本750万元其中包括设备折旧500万元固定资产维修费40万元管理费用320万元其中包括交际应酬费60万元违法经营罚款20万元财务费用108万元其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元年初向其他企业拆借资金100万元支付年利息 20万元商业银行同类贷款年利率为10%取得营业外收入20万元发生营业外支出57万元其中用于我国境内的公益救济性捐赠30万元缴纳税收滞纳金7万元因意外事故发生的汽车报废损失20万元未向税务机关报批但能提供有关证明资料核算本年利润总额225万元弥补上年亏损后全年应纳税所得额95万元 根据所给资料依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题2006年度该公司计算应纳税所得额时可以据实扣除的项目有
李某系中国公民2006年12月份取得如下收入领取工资3300元其中包括托儿补助费30元政府特殊津贴100元另领取2006年度年终奖3000元转让非专利技术一项收入10000元支付给中介机构的中介费1000元有合法有效的证明文件中彩收入20000元买彩票支出1000元李某从中拿出8000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠从A国取得设计劳务税后所得28000元在A国已纳个人所得税7000元上述所有所得均由李某自行申报纳税 根据所给资料依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题特许权使用费所得应缴纳个人所得税元
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