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人工成本管理方面的控制制度 工资的记录和分配方面的控制制度 工资支付的内部内容 授权批准制度
对资产和记录采取适当的安全保护措施 对访问计算机程序和数据文件设置授权 定期盘点并将盘点记录与会计记录核对 对保管和看护实物的人员进行职责分离
会计与出纳岗位分离 授权审批 会计记录核对 职责分工 实物盘点
核对明细表 抽查部分采购业务 走访、观察业务经办与记录是否独立 了解并描述内部控制 抽查付款业务
员工素质控制 业务授权控制 职责分工控制 凭证与记录控制 独立稽核
适当的职责分离 适当的授权 适当的凭证和记录 资产和记录的实物控制
适当的职责分离 适当的授权 适当的凭证和记录 资产和记录的实物控制
顾客赊销限额的批准 凭证的预先连续编号 财产物资的定期盘点 重大资产购置的授权
信息沟通系统的建立 凭证与记录控制 组织结构的设置 对内部控制过程的监督
管理当局的观念 凭证与记录控制 人力资源制度 员工的素质
交易授权 职务分离 凭证与记录控制 授权批准 资产接触与记录使用
员工素质控制 业务授权控制 职责分工控制 凭证与记录控制 独立检查
内部控制评价计划 了解内部控制 记录内部控制 内部控制评价获取证据方法 内部控制评价指标
针对单据控制，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据 财产保护控制应采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整 内部授权审批控制应明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，但特殊情况需特殊对待 加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序
生产过程中的存货的内部控制 工薪的内部控制 对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 固定资产的内部控制
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