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A公司所得税税率为25%，有关房屋对外出租资料如下： (1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企...
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注册会计师《所得税》真题及答案
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甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税采用债务法核算所得税税率为25%按净利润的10
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净
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甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净
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甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净
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2012年1月1日长江公司取得新华公司70%的有表决权股份能够对新华公司实施控制2012年6月20日
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甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税采用债务法核算所得税税率为25%按净利润的10
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2020年年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
2020年递延所得税收益为93.75万元
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下列各项中甲公司应按非货币性资产交换进行会计处理的是
在非货币性资产交换中以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的应同时满足的条件包括
非货币性资产交换具有商业实质且换出资产的公允价值能够可靠计量的换出资产公允价值与其账面价值的差额下列会计处理方法中正确的有
2010年5月甲公司用一批账面价值为160万元不含税公允价值为200万元的原材料和原价为230万元已计提折旧90万元的固定资产不考虑增值税一台与乙公司交换其账面价值为250万元的长期股权投资甲乙公司适用的增值税税率均为17%乙公司支付给甲公司银行存款80万元乙公司另为换入固定资产支付运费5万元在非货币性资产交换不具有商业实质的情况下乙公司取得的原材料和固定资产的入账价值分别为
不考虑其他因素甲公司发生的下列交易事项中应当按照非货币性资产交换进行会计处理的有
甲乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2014年甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货甲公司换出的无形资产账面价值为400万元其中账面原值500万元已计提摊销100万元未计提减值准备公允价值为500万元乙公司换出的机器设备账面价值为300万元其中账面原值400万元已计提折旧80万元已计提减值准备20万元公允价值为350万元乙公司换出的存货的账面价值为100万元未计提跌价准备公允价值为130万元假定资产的公允价值均等于计税价格甲公司另向乙公司支付银行存款61.6万元甲公司为换入机器设备发生安装费5万元为换入存货发生装卸费3万元假设该项交换具有商业实质则下列说法中正确的有
如果以公允价值模式计量的非货币性资产交换中换出换入资产的公允价值都能够可靠计量则下列说法中正确的是
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%甲公司和乙公司不存在任何关联方关系2015年3月甲公司以其持有的10000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备并将换入办公设备作为固定资产核算甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算成本为180万元累计确认公允价值变动收益为10万元在交换日的公允价值为200万元甲公司另向乙公司支付银行存款34万元假定该非货币性资产交换具有商业实质甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为万元
甲公司经与乙公司协商以其拥有的全部用于经营出租目的的一幢公寓楼与乙公司持有的可供出售金融资产交换甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义以成本模式计量在交换日该幢公寓楼的账面原价为8000万元已提折旧1600万元未计提减值准备在交换日的公允价值和计税价格均为9000万元营业税税额为450万元乙公司持有的可供出售金融资产的账面价值为7000万元成本为6000万元公允价值变动为1000万元在交换日的公允价值为8000万元乙公司支付了1000万元给甲公司乙公司换入公寓楼后继续用于经营出租并拟采用公允价值模式计量甲公司换入股票后仍作为可供出售金融资产核算假定该项非货币性资产交换具有商业实质且不考虑其他相关税费该项非货币性资产交换影响甲公司利润总额的金额为万元
甲股份有限公司发生的下列非关联交易中假定不考虑增值税的影响不属于非货币性资产交换的有
2X16年10月12日经与丙公司协商甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资作为可供出售金融资产核算换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资甲公司非专利技术的原价为1200万元已摊销200万元已计提减值准备100元公允价值为1000万元增值税销项税额60万元对丁公司股权投资的公允价值为400万元账面价值为380万元成本为330万元公允价值变动为50万元丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1100万元未计提减值准备公允价值为1200万元丙公司另以银行存款向甲公司支付补价260万元假定该项非货币性资产交换具有商业实质不考虑其他因素此项非货币性资产交换影响甲公司2X16年利润总额的金额为万元
甲公司用账面价值为165万元公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元已计提折旧100万元公允价值为128万元的固定资产不动产与乙公司交换其账面价值为240万元公允价值为300万元的库存商品一批公允价值等于计税价格乙公司增值税税率为17%乙公司收到甲公司支付的银行存款31万元同时为换入固定资产支付相关费用10万元在该项非货币性资产交换具有商业实质的情况下不考虑其他相关税费乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为
按照企业会计准则规定下列各项中属于非货币性资产交换的有
不具有商业实质不涉及补价的非货币性资产交换中影响换入资产入账价值的因素有
2X15年7月10日甲公司以其拥有的一辆作为固定资产核算的轿车换入乙公司一项非专利技术并支付补价5万元当日甲公司该轿车原价为80万元累计折旧为16万元未计提减值准备公允价值为60万元乙公司该项非专利技术的公允价值为65万元该项交换具有商业实质不考虑相关税费及其他因素甲公司进行的下列会计处理中正确的有
甲乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%2010年5月甲公司用一项账面余额为250万元累计摊销为110万元公允价值为200万元的无形资产与乙公司交换一台生产设备该生产设备账面原价为200万元已使用1年累计折旧为60万元公允价值为160万元甲公司发生设备运输费5万元不考虑运输费抵扣增值税的问题设备安装费10万元收到乙公司支付的银行存款12.8万元该项资产交换具有商业实质则甲公司换入该设备的入账价值为
甲公司应收乙公司货款1200万元未计提坏账准备由于乙公司发生财务困难遂于2010年12月31日进行债务重组重组协议约定将上述债务中的600万元转为乙公司300万股普通股每股面值1元每股市价2元同时甲公司豁免乙公司债务60万元并将剩余债务延长2年利息按年支付利率为4%同时协议中列明债务重组后如乙公司自2011年起有盈利则利率上升至5%若无盈利利率仍维持4%2010年12月31日相关手续已经办妥若乙公司预计从2011年起每年均很可能盈利不考虑其他因素在债务重组日乙公司应该确认的债务重组利得为
根据企业会计准则第7号--非货币性资产交换的规定下列各项中可视为具有商业实质的有
不具有商业实质不涉及补价的非货币性资产交换中不考虑相关税费情况下影响换入资产入账价值的因素有
2×13年1月1日甲公司以对A公司25%的股权投资和一批自产的产品与乙公司一项在建写字楼进行交换资料如下1甲公司换出A公司的股权投资为2×11年7月1日取得取得时支付银行存款1500万元当时A公司可辨认净资产公允价值为5000万元账面价值为5200万元资产中有一项产品的账面价值与公允价值不等该存货的账面价值为700万元公允价值为500万元此存货分别于2×11年2×12年出售40%60%甲公司能够对A公司的生产经营决策实施重大影响A公司2×11年7月1日至当年年末2×12年实现的以投资日可辨认净资产的公允价值计算的净利润分别为1200万元1500万元2×12年A公司实现其他综合收益300万元进行交换时此股权的公允价值为2400万元A公司可辨认净资产公允价值为10000万元换出自产产品的公允价值为600万元账面原值为520万元已计提减值20万元产品适用的增值税税率为17%2乙公司换出在建写字楼在交换时的成本累计为2800万元公允价值为3200万元3甲乙双方于2×13年1月5日办妥各项资产的转移手续乙公司为换入长期股权投资支付相关税费50万元甲公司为换入在建写字楼支付产权转移手续费2万元另向乙公司支付银行存款98万元4甲公司取得上述写字楼后继续建造共发生人工支出200万元领用工程物资608万元写字楼于2×13年6月30日达到预定可使用状态并于当日投入使用甲公司预计此写字楼的使用年限为50年预计净残值为10万元采用双倍余额递减法计提折旧要求1根据资料1说明甲公司对A公司投资的核算方法并说明理由编制甲公司2×11年2×12年与A公司股权有关的会计分录并计算进行非货币性资产交换时A公司股权的账面价值2假设此交换不具有商业实质根据资料1～3计算甲公司换入资产的入账价值并编制相关会计分录3假设此交换具有商业实质根据资料1～3计算乙公司换入各项资产的成本并编制相关会计分录4假设此交换具有商业实质根据资料4计算上述写字楼在甲公司2×13年资产负债表中列示的金额
AB公司均为增值税一般纳税人A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权交换日甲设备的账面原价为1200万元已计提折旧60万元已计提减值准备60万元其公允价值为1000万元换出甲设备的增值税税额为170万元A公司支付清理费用4万元A公司换入专利权的公允价值为1000万元换入专利权的增值税税额为60万元A公司收到B公司支付补价110万元假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质假定A公司换入专利权未发生相关税费则A公司换入的专利权的入账价值为万元
经与乙公司协商甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术交换日甲公司换出产品的账面价值为560万元公允价值为700万元增值税税额为119万元甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票当日双方办妥了专利技术所有权转让手续经评估确认该专项技术的公允价值为900万元增值税税额为54万元甲公司另以银行存款支付乙公司135万元不考虑其他因素甲公司换入专利技术的入账价值是
以修改其他债务条件进行债务重组的如果债务重组协议中附有或有应付金额的该或有应付金额最终没有发生的应
按企业会计准则规定下列各项中属于非货币性资产交换的是
2015年3月2日甲公司以账面价值为700万元的厂房和账面价值为300万元的专利权换入乙公司账面价值为200万元的在建房屋和账面价值为600万元的长期股权投资该项交换不涉及补价上述资产的公允价值均无法获得不考虑其他因素甲公司换入在建房屋的入账价值为万元
某企业2013年10月10日用一批库存商品换入一台设备并收到对方支付的银行存款40.5万元该批库存商品的账面价值为120万元公允价值为150万元适用的增值税税率为17%换入设备的原账面价值为160万元公允价值为135万元不考虑与设备相关的增值税双方交易具有商业实质该企业因该项非货币性资产交换影响损益的金额为
非货币性资产交换具有商业实质且换出资产的公允价值能够可靠计量的换出资产公允价值与其账面价值的差额下列会计处理方法中正确的有
甲公司经与乙公司协商以其拥有的用于经营出租的一幢公寓楼与乙公司持有的可供出售金融资产进行交换甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量在交换日该幢公寓楼的账面原价为8000万元已计提折旧1600万元未计提减值准备公允价值为9000万元增值税销项税额990万元乙公司持有的可供出售金融资产的公允价值为8000万元乙公司另向甲公司支付补价1990万元假定该项交换具有商业实质不考虑除增值税以外的其他相关税费的影响甲公司换出资产时影响利润总额的金额为万元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人2X16年3月甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备并将换入的办公设备作为固定资产核算有关资料如下甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元成本为230万元已计提存货跌价准备40万元增值税税额为34万元换入办公设备的公允价值为210万元增值税税额为35．7万元甲公司向乙公司支付补价11．7万元甲公司另支付换入办公设备运杂费和保险费2万元假定该非货币性资产交换具有商业实质甲公司换入办公设备的入账价值是万元
下列资产中属于非货币性资产的有
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